Обзор печати - налоги, 11 декабря 2007 года

ЕНВД для комиссионера. арендующего торговую площадь у комитента
2007-11-12 06:30
Система налогообложения в виде ЕНВД применяется при осуществлении розничной торговли в рамках договора комиссии в случае, если комиссионер реализует товар от своего имени через объект организации торговли, который принадлежит или используется организацией в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.)

Скупка лома черных и цветных металлов: определение статуса налогового агента
2007-11-12 06:19
Организация, закупающая лом черных металлов у физических лиц, не является налоговым агентом в отношении таких доходов данного физического лица и, следовательно, не должна представлять в налоговые органы сведения о выплаченных физическим лицам доходах

С доходов от продажи имущества, зарегистрированного на умершего супруга, необходимо уплатить НДФЛ.
2007-11-12 06:06
Имущественный налоговый вычет в этом случае предоставляется в сумме, полученной от продажи данного имущества, если с даты регистрации имущества прошло более трех лет. Налогоплательщику при реализации имущества, срок регистрации которого превышает 3 года, предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ

С доходов в виде субсидий для приобретения жилья можно получить имущественный налоговый вычет
2007-11-12 05:57
Денежные средства в виде субсидий для приобретения (строительства) жилья, выданные отдельным категориям гражданам в 2006 - 2007 гг., подлежат налогообложению НДФЛ. Однако, налогоплательщики могут получить имущественный налоговый вычет

Определение показателя базовой доходности для автозаправочных станций, реализующих сжиженный газ
2007-11-12 05:40
Деятельность по реализации сжиженного газа на автозаправочных станциях является розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, поэтому при расчете налоговой базы по ЕНВД следует применять следующий показатель базовой доходности: ''площадь торгового места''

Разъяснен порядок определения рыночной цены товара для целей налогообложения
2007-11-12 05:32
При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках ( п. 11 ст. 40 НК РФ).

При присоединении энергопринимающих устройств к электросетям необходимоплатить НДС
2007-11-12 05:28
Работы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость независимо от того, кто является заказчиком этих работ

Налогообложение НДС НИОКР, выполняемых иностранным юрлицом в качестве соисполнителя для российской организации
2007-11-12 05:23
Если иностранное лицо, выполняющее научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, финансируемые за счет средств федерального бюджета, не состоит на учете в российских налоговых органах и, соответственно, не представляет в налоговые органы какие-либо документы, в том числе заявление об отказе от освобождения от налогообложения выполняемых им работ, то указанные операции на территории Российской Федерации налогом на добавленную стоимость не облагаются

С доходов временно пребывающих в РФ лиц взносы на ОПС не начисляются
2007-11-12 05:14
Если иностранный гражданин имеет статус временно пребывающего в Российской Федерации, то он не является застрахованным лицом в соответствии с положениями ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ и, соответственно, с выплат в пользу данного физического лица страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются

Дарение квартиры: правнучка близким родственником не является
2007-11-12 05:09
Доход, полученный в порядке дарения между членами семьи в виде части квартиры, не подлежит налогообложению НДФЛ. Для лиц, не поименованных в этом подпункте ст. 217 НК РФ, освобождение от уплаты налога не предусмотрено

Помещения в торговом центре, обособленные легкими перегородками, признаются торговым местом в целях применения ЕНВД
2007-11-12 00:03
Конструктивно обособленные легкими перегородками помещения в торговом центре признаются в целях применения ЕНВД торговыми местами сдаваемые в аренду

Порядок налогообложения предпринимательской деятельности по строительству индивидуальных домов
2007-11-12 00:01
Предпринимательская деятельность по строительству индивидуальных домов, осуществляемая в соответствии с заключаемым между юридическими лицами договором, не переводится на уплату ЕНВД и должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения

При подаче в арбитражный суд искового заявления о признании договора недействительным следует руководствоваться ст. 333.21 НК РФ
2007-10-12 18:29
Размер государственной пошлины при подаче в арбитражный суд искового заявления о признании договора недействительным и применении последствий недействительности определяется в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 333.21 НК РФ

Доходы от сделок купли-продажи ценных бумаг в рамках нескольких брокерских договоров с одним клиентом, подлежат налогообложению НДФЛ по совокупности всех брокерских договоров
2007-10-12 18:26
При получении физическим лицом дохода от операций с ценными бумагами одной категории, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется по совокупности сделок с указанной категорией ценных бумаг, вне зависимости от количества заключенных физическим лицом брокерских договоров с одной организацией. При выплате денежных средств в рамках исполнения одного из брокерских договоров налоговая база по налогу на доходы физических лиц рассчитывается по совокупности всех брокерских договоров, заключенных с одним физическим лицом

При реализации акций, полученных в обмен на ваучеры, НДФЛ уменьшается на сумму расходов на приобретение данных ценных бумаг
2007-10-12 18:18
При реализации акций, полученных в обмен на приватизационные чеки, в качестве расходов на приобретение указанных ценных бумаг, уменьшающих налогооблагаемую базу, может рассматриваться их рыночная стоимость на момент обмена на приватизационные чеки (ваучеры)

От уплаты госпошлины освобождаются органы государственной власти, обращающиеся к государственному нотариусу за совершением нотариальных действий
2007-10-12 18:12
От уплаты государственной пошлины освобождаются органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий к нотариусам, работающим в государственных нотариальных конторах

Сумма выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование долговременной беспроцентной ссудой вынужденными переселенцами, не подлежит обложению НДФЛ
2007-10-12 18:07
Материальная выгода, полученная в виде экономии на процентах за пользование долговременной беспроцентной ссудой вынужденными переселенцами из средств федерального бюджета на строительство (приобретение) жилья, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц

С доходов гражданина РФ, выполныющего трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, на территории иностранного государства, НДФЛ не уплачивается
2007-10-12 18:01
Если все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, работник выполнял в иностранном государстве, фактическое место работы сотрудника будет находиться в иностранном государстве, и такой работник не может считаться находящимся в командировке. Если на дату получения дохода работник не будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, то по его доходам от источников в иностранном государстве налог на территории Российской Федерации не взимается

Налог на прибыль: суммы НДС, уплаченного в случае неподтверждения правомерности применения налоговой ставки по НДС в размере 0%, не учитываются
2007-10-12 17:52
Возмещаемая сумма НДС, уплаченная в бюджет по операциям реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), облагаемых по ставке налога в размере 0 процентов, при последующем подтверждении обоснованности ее применения в составе доходов в целях налогообложения прибыли не учитывается

Услуги по гарантийному ремонту освобождены от налогообложения НДС
2007-10-12 17:41
Услуги по гарантийному ремонту товаров, оказываемые организацией, заключившей договоры с заводом-изготовителем данных товаров, освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии фактического выполнения данных услуг в период гарантийного срока эксплуатации данных товаров

 

Обзор прессы: налоги - 10 декабря 2007 года

Разъяснен порядок перерасчета сумм НДФЛ, удержанных с выплат иностранному работнику, в случае изменения его налогового статуса
2007-09-12 23:04
Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо по окончании налогового периода. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

Органы исполнительной и законодательной власти субъекта РФ являются плательщиками НДС
2007-09-12 23:01
Органы исполнительной и законодательной власти субъекта РФ являются плательщиками НДС и налога на прибыль при осуществлении данными органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, налог следует уплачивать в бюджет в порядке, установленном НК РФ

Крупнейшие налогоплательщики: порядок представления налоговой декларации (расчета) и документов в электронном виде
2007-09-12 22:36
С 1 января 2008 г. налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с Кодексом , в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде

Разъяснен порядок исчисления и уплаты НДФЛ при реализации ценных бумаг, внесенных в уставный капитал коммандитного товарищества
2007-09-12 22:32
При исчисления налогооблагаемой базы по НДФЛ сумма дохода, полученного от реализации ценных бумаг, внесенных ранее в уставный капитал коммандитного товарищества, может быть уменьшена только на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их реализацией и хранением

Доходы резидента, полученные в Латвийской республике, подлежат налогообложению НДФЛ в РФ
2007-09-12 22:21
Доходы индивидуального коммерсанта - налогового резидента РФ - полученные в Латвийской Республике, подлежат налогообложению и в Российской Федерации, поскольку между Латвией и Россией не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения

Выплаты, производимые члену профсоюза, состоящему с профсоюзом в трудовых отношениях, НДФЛ не облагаются
2007-09-12 15:10
Согласно п. 31 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюза за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей

Размер нотариального тарифа за удостоверение частным нотариусом договора ипотеки нежилого помещения
2007-09-12 15:06
В соответствии со ст. 339 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 10 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ ''Об ипотеке (залоге недвижимости) '' с 1 января 2005 г. обязательного нотариального удостоверения договора ипотеки не предусмотрено, за нотариальное удостоверение договора ипотеки взимается нотариальный тариф в размерах, определенных пп. 4 п. 1 ст. 22.1 Основ о нотариате, как за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке

Налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере предоставляется только одному родителю, содержащему ребенка
2007-09-12 14:59
Налоговый вычет по НДФЛ в размере1200 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода может быть предоставлен только одному из одиноких родителей, на обеспечении которого находится ребенок

Разведенному родителю, уплачивающему алименты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется
2007-09-12 14:20
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется сотруднику банка, являющемуся разведенным родителем, уплачивающим алименты

Коммунальные платежи, поступающие ТСЖ от членов товарищества, не относятся к целевым поступлениям
2007-09-12 13:49
Обязательные платежи, поступающие ТСЖ от их членов, в соответствии с общеустановленным порядком включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом коммунальные платежи, например, такие, как плата за свет, горячую и холодную воду, вывоз мусора и т.п., одновременно с отражением их в доходной части ТСЖ принимаются к вычету в составе расходов (т.к. должны быть перечислены соответствующим организациям, оказывающим эти услуги) и тем самым под налогообложение не попадают

Спортивно-оздоровительные услуги Муниципального учреждения, оказываемые физлицам, подлежат переводу на уплату ЕНВД
2007-09-12 13:36
Спортивно-оздоровительные услуги Муниципального учреждения по организации и проведению массовых катаний на льду, организации тренировок на ледовой дорожке и тренажерном зале, проведению занятий плавания в бассейне, организации и проведению занятий фитнесом и на тренажерах, а также прокат спортивного инвентаря и охранных ячеек подлежат переводу на уплату ЕНВД только в том случае, если данные услуги оказываются физическим лицам

Суммы НДС, уплаченные банком при приобретении ОС, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль
2007-09-12 11:17
Суммы НДС, уплаченные банком при приобретении основных средств, не включаются в первоначальную стоимость этих основных средств, а учитываются единовременно в полном объеме при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов

Налог на прибыль: при ошибочном отражении операции по сделке РЕПО, необходимо подать уточненную декларацию
2007-08-13 00:31
Налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию в случае, если доходы и расходы по операции РЕПО были ошибочно отражены при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций как доходы и расходы по операциям с ценными бумагами

Принципал вправе принимать к вычету НДС с агентского вознаграждения за оказанные посреднические услуги
2007-08-13 00:26
Общество, выступающее принципалом по сделке, у которого сумма налога удержана агентом вместе с вознаграждением агента за оказанные посреднические услуги, считается уплатившим предъявленные ему при приобретении услуг суммы налога и имеет право принять к вычету НДС

ЕНВД для услуг солярия и инфракрасной сауны, оказываемые в парикмахерских салонах неприменим
2007-08-12 23:48
В случае если услуги солярия и инфракрасной сауны предоставляет индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, то данные услуги не относятся к бытовым услугам и, соответственно, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке или согласно упрощенной системе налогообложения

Разъяснен порядок предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже физическим лицом жилого дома
2007-08-12 23:39
Физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже жилого дома, если срок нахождения в собственности лица данного объекта недвижимости не превышает трех лет

Организация вправе учесть расходы по выплате премий работникам исчислении налога на прибыль
2007-08-12 23:09
Расходы по выплате премий работникам могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на основании Положения о премировании работников

Разъяснен порядок формирования организацией налоговой базы для исчисления налога на прибыль при осуществлении деятельности, подлежащей налогообложению прибыли и ЕНВД
2007-08-12 11:21
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, облагаемые налогом на прибыль, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций

Суммы выплат приемным родителям, взявшим ребенка (детей) на воспитание, подлежат налогообложению НДФЛ
2007-08-12 10:41
Выплаты, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства в виде оплаты труда в пользу приемных родителей по договору о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц

Доход организации в виде скидки подлежит налогообложению НДФЛ
2007-08-12 09:45
Доход в виде скидки, предоставленной поставщиком товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, и не должен учитываться как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности, и, соответственно, с такого дохода не уплачиваются иные налоги, помимо установленного гл. 26.3 НК РФ

Законные представители организации могут уплачивать госпошлину
2007-08-12 09:25
Плательщик государственной пошлины обязан самостоятельно уплатить ее в бюджет. Однако, уплату госпошлины может производить и представитель, полномочия которого должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов

Разъяснен порядок оформления на работу лица, принятого в штат для замещения основного работника, находящегося в ежегодном трудовом отпуске
2007-08-12 09:18
Организация, принявшая в штат работника для замещения сотрудника, находящегося в ежегодном трудовом отпуске, должна заключить с данным лицом трудовой договор.

Доходы в виде агентского вознаграждения, учитываются в составе доходов при формировании налогооблагаемой прибыли агента
2007-08-12 09:18
УФНС РФ разъяснил порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль денежных средств, получаемых агентом от принципала при исполнении агентского договора.

Налог на прибыль: учет расходов, связанных с добровольным страхованием груза российской организации на время его перевозки
2007-08-12 09:12
УФНС РФ разъяснил порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных с добровольным страхованием груза российской организации на время его перевозки

ЕНВД и услуги по производству, доставке и сборке корпусной мебели физическим лицам
2007-08-12 09:10
Если доставка кухонной и иной корпусной мебели покупателям является составной частью деятельности организации по изготовлению мебели и при условии, что договором с заказчиком предусмотрен комплекс услуг по изготовлению мебели, который в том числе включает доставку и сборку (при этом стоимость доставки и сборки не выделяются в договоре отдельной строкой), то организация признается плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении оказания перечисленных услуг в целом

Разъяснен порядок исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
2007-08-12 09:09
В соответствии с пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, применяется налоговая ставка 15%. Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам уплачивается в бюджет налогоплательщиком - получателем дохода в течение 10 дней по окончании отчетного (налогового) периода, в котором получен доход

Сумма начисленных, но недополученных процентов по договору займа не входят в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль
2007-08-12 09:03
Российская организация - заимодавец - не может включать сумму недополученных процентов, образовавшихся при исчислении налога заемщиком у источников выплаты, в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль

При исчислении средней заработной платы премии, выплачиваемые организацией вне системы оплаты труда, не учитываются
2007-08-12 09:01
При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии), например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т.д. Учитывать их при исчислении средней заработной платы оснований нет

Разъяснен порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ одиноким родителям
2007-07-12 12:10
Налоговый вычет по НДФЛ распространяется на родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Документы, подтверждающие право на получение удвоенного вычета, должны свидетельствовать об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка)

Налог на прибыль: суммы субвенций для возмещения убытков, возникающих у предприятия при оказании услуг по государственным регулируемым тарифам учитываются в составе доходов
2007-07-12 11:58
Средства, поступившие организации из бюджета в счет компенсации убытков, возникших в связи с реализацией услуг по регулируемым тарифам, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов

Разъяснен порядок ведения раздельного учета УСН и ЕНВД в отношении деятельности аптечного пункта
2007-07-12 11:52
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, должны распределять общехозяйственные расходы в следующем порядке: в случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов

Налог на прибыль: датой признания расходов в виде лизинговых платежей является дата расчетов, соответствующая заключенному договору лизинга
2007-07-12 11:48
Датой признания расходов в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов

Возврат налогоплательщику суммы налога, удержанного с доходов в виде процентов по вкладу
2007-07-12 11:34
Возврат налогоплательщику суммы налога, удержанного налоговым агентом с 1 января 2007 г. с доходов в виде процентов по вкладу, размер которых превысил размер понизившейся ставки рефинансирования Банка России, может быть осуществлен по окончании налогового периода налоговым органом по письменному заявлению налогоплательщика при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 г.

УСН: расходы на проведение культурной программы при определении налоговой базы не учитываются
2007-07-12 11:27
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), не может учесть в составе расходов при определении налоговой базы затраты, связанные с организацией проведением конференции

ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ЕСХН, не обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций
2007-07-12 11:20
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели - налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Налог на прибыль: учет расходов на выплату премий за выполнение согласованных сторонами условий премирования, предусмотренных договором поставки
2007-07-12 11:17
До момента выполнения условий договора авансовые платежи не должны учитываться для целей налогообложения прибыли. После фактического выполнения условий премирования расходы на выплату премий могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль

Расходы, совершенные агентом в связи с исполнением обязательств по агентскому договору и подлежащие включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента
2007-07-12 11:09
Налоговым Кодексом предусмотрен порядок учета расходов агента по агентскому договору, в соответствии с которым расходы, которые агент совершил в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, если такие затраты подлежат включению в состав расходов принципала, не учитываются в составе расходов агента

Химки: освобождение от уплаты земельного налога физических лиц - пенсионеров и ветеранов труда - законодательством Химкинского района не предусмотрено
2007-07-12 11:08
Муниципальные власти устанавливают льготы для отдельных категорий физических лиц по уплате земельного налога