Налоговые новости, 4 декабря 2007 года

Суммы НДС, полученные по договору строительного подряда, включаются в состав доходов «упрощенца»
2007-04-12 09:13
Суммы налога на добавленную стоимость, полученные налогоплательщиком от заказчика, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения- доходы)

Разъяснен порядок налогообложения имущества организаций, полученного акционерным коммерческим банком по договору отступного
2007-04-12 08:52
Минфина РФ разъяснил порядок налогообложения имущества организаций, полученного акционерным коммерческим банком по договору отступного

С 1 января 2008 г. вступают в силу изменения НК РФ о дохода в виде процентов по договорам вклада
2007-04-12 08:47
В соответствии с ФЗ от 24.07.2007 N 216-ФЗ положения абз. 4 п. 27 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Данные положения применяются к доходам в виде процентов, по договорам вклада вне зависимости от того, когда указанные договоры были заключены либо продлены

Возврат или зачет в качестве уплаченного НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа не производится
2007-04-12 01:42
Физическому лицу, ошибочно заплатившему декларационный платеж вместо НДФЛ, возврат или зачет в качестве НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа не производится.

Сумма надбавки за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ
2007-04-12 01:38
Надбавки за вахтовый метод работы не подлежат налогообложению НДФЛ при условии, что они выплачиваются в порядке и размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации

Организация, применяющая УСН, должна удержать и уплатить в бюджет НДС, предъявленный поставщиком за оказанные услуги
2007-04-12 01:30
Организация, применяющая УСН, должна выполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате в бюджет суммы НДС, предъявленной поставщиками (российскими организациями) за оказанные ими услуги

Модели ККТ АМС-100Ф, исключенную из Госреестра, можно использоваться до истечения срока амортизации
2007-04-12 01:27
Организация при осуществлении наличных денежных расчетов вправе использовать исключенную из Государственного реестра ККТ модель ''АМС-100Ф'' (версия 017) до истечения нормативного срока амортизации

Минфин разъяснил порядок включения в налоговую базу по НДС суммы дебиторской задолженности, признанной безнадежной
2007-04-12 01:26
Не погашенная до 1 января 2008 г. дебиторская задолженность подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 г.

ФГУП-правопреемник обязан уплачивать земельный налог только при наличии оформленных на свое имя документов о праве пользования участком
2007-04-12 01:22
Переход права собственности на земельный участок от одного ФГУП к другому не влечет одновременного прекращения ранее предоставленного права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, ФГУП - правопреемник присоединенного ФГУП признается плательщиком земельного налога

Суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику, не подлежат налогообложению НДФЛ
2007-04-12 01:17
Выплаченные организацией в соответствии с мировым соглашением суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику, относятся к компенсационным выплатам, связанным с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и не подлежат налогообложению НДФЛ

Деятельность комиссионера по розничной торговле подлежит обложению ЕНВД при использовании объектов торговли, принадлежащих комитенту на правовых основаниях
2007-04-12 01:17
Деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению единым налогом на вмененный доход только в том случае, если комиссионер осуществляет указанную деятельность на территории тех объектов организации торговли, которые принадлежат ему или используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.)

Разъяснен порядок уплаты физическим лицом декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов
2007-04-12 01:15
Порядок исполнения обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных до 1 января 2006 г. и подлежащих налогообложению в Российской Федерации посредством уплаты декларационного платежа, определен Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ ''Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами''

ЕНВД для организаций, арендующих автотранспорт для пассажирских перевозок
2007-04-12 01:14
Организация, арендующая автотранспорт в количестве 80 единиц, не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида предпринимательской деятельности, так как количество транспортных средств, допускающих применение ЕНВД, не должно превышать 20 ед.

При допущенной ошибке в КБК банк вправе обратиться в налоговые органы с документами, подтверждающими уплату налога в бюджет РФ
2007-03-12 21:07
При обнаружении банком допущенной ошибки - в платежном поручении вместо КБК ''Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения'' банк указал КБК ''Налог на имущество предприятий'' - налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы с заявлением и документами, подтверждающими уплату налога в бюджет РФ

Налог на прибыль: начислять амортизацию по транспортному средству можно только после регистрации в органах Госавтоинспекции
2007-03-12 21:02
Разъяснен порядок начисления амортизации по основному средству, переданному в лизинг

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не вправе учитывать в составе затрат расходы по оплате самому себе проезда, найма жилого помещения и суточных
2007-03-12 19:15
Индивидуальный предприниматель не вправе учесть в составе затрат произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда к месту командировки и обратно, а также наем жилого помещения, суточное или полевое довольствие

 

Налоговые новости, 29 ноября 2007 года

ЕСН: организация, занимающаяся цветоводством, может применять пониженные ставки
2007-11-29 23:07
Если рассада цветов и растений для декоративных целей признается сельскохозяйственной продукцией и налогоплательщиком соблюдены критерии, установленные в п. 1 ст. 3 Федерального закона N 264-ФЗ, организация вправе применять пониженные ставки единого социального налога

Минфин разъяснил порядок перерасчета сумм НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника
2007-11-29 23:07
Перерасчет сумм НДФЛ производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

Налог на прибыль: порядок учета периодических платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации
2007-11-29 23:07
Периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

Разъяснен порядок начисления амортизации по объектам ОС в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ
2007-11-29 23:07
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ порядок ведения налогового учета амортизируемого имущества, находящегося по состоянию на 1 января 2008 г. в эксплуатации, в составе основных средств и механизм начисления амортизации не изменились

Расходы организации на покупку земельных участков для промышленных целей, произведенные до 1 января 2007 г, не учитываются при налогообложении прибыли
2007-11-29 23:07
Осуществленные организацией до 1 января 2007 г. расходы на приобретение земельных участков для промышленной деятельности в целях налогообложения прибыли не учитываются. Такие расходы могут быть учтены только в случае реализации земельного участка в соответствии с положениями ст. 268 Кодекса

Минфин разъяснил порядок применения ставок по налогу на имущество
2007-11-29 23:07
В отношении имущества, стоимость которого не превышает 300 тыс. руб., максимальная ставка налога на имущество может быть установлена в размере 0,1 процента; в отношении имущества стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налога может быть установлена от 0,1 процента (включительно) до 0,3 процента (включительно); в отношении имущества, стоимость которого превышает 500 тыс. руб., ставка налога может быть установлена от 0,3 процента (включительно) до 2,0 процента (включительно).

Налог на прибыль: порядок учета организацией-застройщиком векселей, обеспечивающих кредит генподрядчика
2007-11-29 23:07
Минфин сообщил порядок учета векселей застройщиком при исчислении налога на прибыль как средств целевого финансирования, если предоставить данные векселя в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком

Организация может применять ставку по НДФЛ 13% к доходам иностранного рабочего в случае, если трудовой договор составлен сроком на 1 год
2007-11-29 23:07
При выплате организацией доходов своему сотруднику наличие у него статуса налогового резидента на соответствующие даты выплаты дохода в 2007 г. следует определять исходя из периода нахождения в Российской Федерации, начинающегося с 2006 г., с учетом выполнения условия пребывания за этот период в Российской Федерации не менее 183 календарных дней

Минфин сообщил порядок начисления амортизации по капитальным вложениям на неотделимые улучшения для целей налогообложения прибыли при заключении договора аренды
2007-11-29 23:07
Арендатор начисляет амортизацию капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в течение всего периода аренды помещения. Амортизируются только те неотделимые улучшения в арендованное имущество, которые носят капитальный характер

Налог на прибыль: расходы по длительным командировкам необходимо подтверждать командировочным удостоверением
2007-11-29 23:07
Банк вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль командировочные расходы, не подтвержденные командировочным удостоверением если рабочая поездка превышает не превышает одних суток. В противном случае (если командировка длиться более 1 дня) необходимо оформить командировочное удостоверение

Разъяснен порядок учета расходов по договорам факторинга при исчислении налога на прибыль
2007-11-29 23:07
Минфин разъяснил порядок учета расходов за обработку реестров, за факторинговое обслуживание, за предоставление денежных средств при исчислении налога на прибыль

Возврат ошибочно уплаченных сумм декларационных и неналоговых платежей не производится
2007-11-29 23:07
В случае если в расчетном документе на перечисление платежа в бюджетную систему Российской Федерации, заполняемом физическим лицом, в поле ''назначение платежа'' указан ''Декларационный платеж'', уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов, и соответствующий ему код бюджетной классификации, возврат декларационного платежа не производится

Государственное военное образовательное учреждение высшего профессионального образования не является плательщиком налога на имущество
2007-11-29 23:07
К такому выводу пришел 17 арбитражного апелляционного суда руководствуясь тем, что объектами обложения налогом на имущество не признается имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации

При фактическом осуществлении пассажирских перевозок предприниматель не может предоставлять в налоговые органы "нулевые" декларации по ЕНВД
2007-11-29 23:07
К такому выводу пришел ФАС Уральского округа, оставив без удовлетворения жалобу индивидуального предпринимателя о неправомерности доначисления налоговыми органами сумм ЕНВД и соответствующих пени

Взыскание налогов, сборов и пени, если не указаны период, срок и ставки начисления пеней, незаконно
2007-11-29 23:07
Ненормативные правовые акты, вынесенные Межрайонной ИФНС России N 7 по Московской области, а именно решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя на счетах в банках и требования об уплате налога признаны недействительными, так как в данных актах не указаны период и срок начисления пеней, а также не указаны ставки, применяемые при их исчислении

Подведомственные Минобороны учреждения освобождаются от уплаты налога на имущество и транспортного налога
2007-11-29 23:07
Квартирно-эксплуатационная часть - подведомственное Минобороны РФ учреждение - входит в состав федерального органа исполнительной власти и все принадлежащее ей имущество находится на праве оперативного управления, то есть данное имущество не признается объектом налогообложения

Налоговые вычеты не применяются по счетам-фактурам без адреса получателя
2007-11-29 23:07
Исковые требования о взыскании налоговых санкций арбитражным судом Московской области удовлетворены, поскольку налогоплательщиком не представлено доказательств поставки продукции по указанному в счете-фактуре адресу, в котором также отсутствует адрес грузополучателя

Сроки представления уточненных налоговых деклараций по НДС не установлены
2007-11-29 23:07
В связи с тем что налоговым законодательством сроки представления уточненных налоговых деклараций не установлены, у налогового органа отсутствовали основания для привлечения заявителя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Транспортный налог: от уплаты освобождаются автотранспортные организации по перевозке крупногабаритных панелей и колонн, предназначенных для строительства жилья и промышленных объектов
2007-11-29 23:07
Автотранспортные организации, осуществляющие перевозки крупногабаритных панелей и колонн, предназначенных для строительства жилья и промышленных объектов, освобождаются от уплаты транспортного налога

Отдел вневедомственной охраны при УВД не является плательшиком транспортного налога
2007-11-29 23:07
Служба в отделе вневедомственной охраны при УВД приравнивается к военной службе. Поэтому транспортные средства, переданные в доверительное управление данной организации, не являются объектом налогообложения на основании пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ

Наловые новости. 28 ноября 2007 года

Организация, применяющая ЕНВД, не должна предоставлять в налоговые органы нулевые декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество
2007-11-28 07:01
Требования налоговой инспекции по предоставлению нулевых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль в адрес организации, применяющей специальный налоговый режим в виде ЕНВД (а плательщики данного налога освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество), не правомерны.

Дополнение БСО ''Туристская путевка'' отрывной частью не допускается
2007-11-28 07:01
При изготовлении бланка строгой отчетности "Туристическая путевка" допускается в утвержденную форму вносить изменения, касающиеся только расширения (сужения) граф с учетом реквизитов

Передача неподакцизных товаров в рамках благотворительной деятельности освобождается от НДС
2007-11-28 07:01
Минфин РФ разъяснил порядок налогообложения НДС операций по реализации имущества, осуществляемых благотворительными фондами

Земельный налог взимается только при наличии правоустанавливающих документов
2007-11-28 07:01
Основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок, т.е. зарегистрированное в установленном порядке право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае утраты права на льготу
2007-11-28 07:01
По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций в случае утраты права на льготу следует обращаться в налоговый орган по месту постановки на учет