Суммы дополнительных отпусков чернобыльцам не подлежат налогообложению ЕСН и НДФЛ

Доходы сотрудников российских организаций - нерезидентов - не подлежат налогообложению НДФЛ на территории РФ
2007-04-12 13:47
С доходов российских граждан, направленных госучреждением в длительные командировки за пределы РФ (работники находятся на территории РФ менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), НДФЛ на территории Российской Федерации не взимается

При изменении налогового статуса иностранного работника необходимо сделать перерасчет сумм НДФЛ по соответствующим ставкам
2007-04-12 13:41
При изменении налогового статуса иностранного работника с нерезидента на резидента Российской Федерации, по доходам данного сотрудника от источников в Российской Федерации сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30%, следует пересчитать по ставке 13%. .Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо по окончании налогового периода

Суммы дополнительных отпусков чернобыльцам не подлежат налогообложению ЕСН и НДФЛ
2007-04-12 13:36
Суммы оплаты дополнительных отпусков, предоставляемых гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, не могут рассматриваться как выплаты, осуществляемые работодателем по трудовым договорам, и, следовательно, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц

Ранее принятые к вычету суммы НДС по приобретенным ОС, ликвидируемым до окончания срока амортизации, подлежат восстановлению
2007-04-12 13:30
Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации. При этом суммы налога, подлежащие восстановлению, исчисляются исходя из остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки

Разъяснен порядок применения ст. 86 и 93.1 НК РФ в отношении предоставления банками сведений по запросу налогового органа при проведении налоговой проверки
2007-04-12 12:59
Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей)

Налоговые новости, 4 декабря 2007 года

Суммы НДС, полученные по договору строительного подряда, включаются в состав доходов «упрощенца»
2007-04-12 09:13
Суммы налога на добавленную стоимость, полученные налогоплательщиком от заказчика, включаются в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения- доходы)

Разъяснен порядок налогообложения имущества организаций, полученного акционерным коммерческим банком по договору отступного
2007-04-12 08:52
Минфина РФ разъяснил порядок налогообложения имущества организаций, полученного акционерным коммерческим банком по договору отступного

С 1 января 2008 г. вступают в силу изменения НК РФ о дохода в виде процентов по договорам вклада
2007-04-12 08:47
В соответствии с ФЗ от 24.07.2007 N 216-ФЗ положения абз. 4 п. 27 ст. 217 гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2007. Данные положения применяются к доходам в виде процентов, по договорам вклада вне зависимости от того, когда указанные договоры были заключены либо продлены

Возврат или зачет в качестве уплаченного НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа не производится
2007-04-12 01:42
Физическому лицу, ошибочно заплатившему декларационный платеж вместо НДФЛ, возврат или зачет в качестве НДФЛ ошибочно уплаченных сумм декларационного платежа не производится.

Сумма надбавки за вахтовый метод работы не облагается НДФЛ
2007-04-12 01:38
Надбавки за вахтовый метод работы не подлежат налогообложению НДФЛ при условии, что они выплачиваются в порядке и размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом организации

Организация, применяющая УСН, должна удержать и уплатить в бюджет НДС, предъявленный поставщиком за оказанные услуги
2007-04-12 01:30
Организация, применяющая УСН, должна выполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате в бюджет суммы НДС, предъявленной поставщиками (российскими организациями) за оказанные ими услуги

Модели ККТ АМС-100Ф, исключенную из Госреестра, можно использоваться до истечения срока амортизации
2007-04-12 01:27
Организация при осуществлении наличных денежных расчетов вправе использовать исключенную из Государственного реестра ККТ модель ''АМС-100Ф'' (версия 017) до истечения нормативного срока амортизации

Минфин разъяснил порядок включения в налоговую базу по НДС суммы дебиторской задолженности, признанной безнадежной
2007-04-12 01:26
Не погашенная до 1 января 2008 г. дебиторская задолженность подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 г.

ФГУП-правопреемник обязан уплачивать земельный налог только при наличии оформленных на свое имя документов о праве пользования участком
2007-04-12 01:22
Переход права собственности на земельный участок от одного ФГУП к другому не влечет одновременного прекращения ранее предоставленного права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, ФГУП - правопреемник присоединенного ФГУП признается плательщиком земельного налога

Суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику, не подлежат налогообложению НДФЛ
2007-04-12 01:17
Выплаченные организацией в соответствии с мировым соглашением суммы возмещения морального вреда, причиненного работнику, относятся к компенсационным выплатам, связанным с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и не подлежат налогообложению НДФЛ

Деятельность комиссионера по розничной торговле подлежит обложению ЕНВД при использовании объектов торговли, принадлежащих комитенту на правовых основаниях
2007-04-12 01:17
Деятельность комиссионера по осуществлению розничной торговли подлежит обложению единым налогом на вмененный доход только в том случае, если комиссионер осуществляет указанную деятельность на территории тех объектов организации торговли, которые принадлежат ему или используются им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.)

Разъяснен порядок уплаты физическим лицом декларационного платежа при упрощенном декларировании доходов
2007-04-12 01:15
Порядок исполнения обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных до 1 января 2006 г. и подлежащих налогообложению в Российской Федерации посредством уплаты декларационного платежа, определен Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ ''Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами''

ЕНВД для организаций, арендующих автотранспорт для пассажирских перевозок
2007-04-12 01:14
Организация, арендующая автотранспорт в количестве 80 единиц, не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении указанного вида предпринимательской деятельности, так как количество транспортных средств, допускающих применение ЕНВД, не должно превышать 20 ед.

При допущенной ошибке в КБК банк вправе обратиться в налоговые органы с документами, подтверждающими уплату налога в бюджет РФ
2007-03-12 21:07
При обнаружении банком допущенной ошибки - в платежном поручении вместо КБК ''Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения'' банк указал КБК ''Налог на имущество предприятий'' - налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы с заявлением и документами, подтверждающими уплату налога в бюджет РФ

Налог на прибыль: начислять амортизацию по транспортному средству можно только после регистрации в органах Госавтоинспекции
2007-03-12 21:02
Разъяснен порядок начисления амортизации по основному средству, переданному в лизинг

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не вправе учитывать в составе затрат расходы по оплате самому себе проезда, найма жилого помещения и суточных
2007-03-12 19:15
Индивидуальный предприниматель не вправе учесть в составе затрат произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда к месту командировки и обратно, а также наем жилого помещения, суточное или полевое довольствие

 

Налоговые новости, 29 ноября 2007 года

ЕСН: организация, занимающаяся цветоводством, может применять пониженные ставки
2007-11-29 23:07
Если рассада цветов и растений для декоративных целей признается сельскохозяйственной продукцией и налогоплательщиком соблюдены критерии, установленные в п. 1 ст. 3 Федерального закона N 264-ФЗ, организация вправе применять пониженные ставки единого социального налога

Минфин разъяснил порядок перерасчета сумм НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника
2007-11-29 23:07
Перерасчет сумм НДФЛ производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

Налог на прибыль: порядок учета периодических платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации
2007-11-29 23:07
Периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

Разъяснен порядок начисления амортизации по объектам ОС в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ
2007-11-29 23:07
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ порядок ведения налогового учета амортизируемого имущества, находящегося по состоянию на 1 января 2008 г. в эксплуатации, в составе основных средств и механизм начисления амортизации не изменились

Расходы организации на покупку земельных участков для промышленных целей, произведенные до 1 января 2007 г, не учитываются при налогообложении прибыли
2007-11-29 23:07
Осуществленные организацией до 1 января 2007 г. расходы на приобретение земельных участков для промышленной деятельности в целях налогообложения прибыли не учитываются. Такие расходы могут быть учтены только в случае реализации земельного участка в соответствии с положениями ст. 268 Кодекса

Минфин разъяснил порядок применения ставок по налогу на имущество
2007-11-29 23:07
В отношении имущества, стоимость которого не превышает 300 тыс. руб., максимальная ставка налога на имущество может быть установлена в размере 0,1 процента; в отношении имущества стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. ставка налога может быть установлена от 0,1 процента (включительно) до 0,3 процента (включительно); в отношении имущества, стоимость которого превышает 500 тыс. руб., ставка налога может быть установлена от 0,3 процента (включительно) до 2,0 процента (включительно).

Налог на прибыль: порядок учета организацией-застройщиком векселей, обеспечивающих кредит генподрядчика
2007-11-29 23:07
Минфин сообщил порядок учета векселей застройщиком при исчислении налога на прибыль как средств целевого финансирования, если предоставить данные векселя в обеспечение кредита, полученного генеральным подрядчиком

Организация может применять ставку по НДФЛ 13% к доходам иностранного рабочего в случае, если трудовой договор составлен сроком на 1 год
2007-11-29 23:07
При выплате организацией доходов своему сотруднику наличие у него статуса налогового резидента на соответствующие даты выплаты дохода в 2007 г. следует определять исходя из периода нахождения в Российской Федерации, начинающегося с 2006 г., с учетом выполнения условия пребывания за этот период в Российской Федерации не менее 183 календарных дней

Минфин сообщил порядок начисления амортизации по капитальным вложениям на неотделимые улучшения для целей налогообложения прибыли при заключении договора аренды
2007-11-29 23:07
Арендатор начисляет амортизацию капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество в течение всего периода аренды помещения. Амортизируются только те неотделимые улучшения в арендованное имущество, которые носят капитальный характер

Налог на прибыль: расходы по длительным командировкам необходимо подтверждать командировочным удостоверением
2007-11-29 23:07
Банк вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль командировочные расходы, не подтвержденные командировочным удостоверением если рабочая поездка превышает не превышает одних суток. В противном случае (если командировка длиться более 1 дня) необходимо оформить командировочное удостоверение

Разъяснен порядок учета расходов по договорам факторинга при исчислении налога на прибыль
2007-11-29 23:07
Минфин разъяснил порядок учета расходов за обработку реестров, за факторинговое обслуживание, за предоставление денежных средств при исчислении налога на прибыль

Возврат ошибочно уплаченных сумм декларационных и неналоговых платежей не производится
2007-11-29 23:07
В случае если в расчетном документе на перечисление платежа в бюджетную систему Российской Федерации, заполняемом физическим лицом, в поле ''назначение платежа'' указан ''Декларационный платеж'', уплачиваемый при упрощенном декларировании доходов, и соответствующий ему код бюджетной классификации, возврат декларационного платежа не производится

Государственное военное образовательное учреждение высшего профессионального образования не является плательщиком налога на имущество
2007-11-29 23:07
К такому выводу пришел 17 арбитражного апелляционного суда руководствуясь тем, что объектами обложения налогом на имущество не признается имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации

При фактическом осуществлении пассажирских перевозок предприниматель не может предоставлять в налоговые органы "нулевые" декларации по ЕНВД
2007-11-29 23:07
К такому выводу пришел ФАС Уральского округа, оставив без удовлетворения жалобу индивидуального предпринимателя о неправомерности доначисления налоговыми органами сумм ЕНВД и соответствующих пени

Взыскание налогов, сборов и пени, если не указаны период, срок и ставки начисления пеней, незаконно
2007-11-29 23:07
Ненормативные правовые акты, вынесенные Межрайонной ИФНС России N 7 по Московской области, а именно решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика - организации или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя на счетах в банках и требования об уплате налога признаны недействительными, так как в данных актах не указаны период и срок начисления пеней, а также не указаны ставки, применяемые при их исчислении

Подведомственные Минобороны учреждения освобождаются от уплаты налога на имущество и транспортного налога
2007-11-29 23:07
Квартирно-эксплуатационная часть - подведомственное Минобороны РФ учреждение - входит в состав федерального органа исполнительной власти и все принадлежащее ей имущество находится на праве оперативного управления, то есть данное имущество не признается объектом налогообложения

Налоговые вычеты не применяются по счетам-фактурам без адреса получателя
2007-11-29 23:07
Исковые требования о взыскании налоговых санкций арбитражным судом Московской области удовлетворены, поскольку налогоплательщиком не представлено доказательств поставки продукции по указанному в счете-фактуре адресу, в котором также отсутствует адрес грузополучателя

Сроки представления уточненных налоговых деклараций по НДС не установлены
2007-11-29 23:07
В связи с тем что налоговым законодательством сроки представления уточненных налоговых деклараций не установлены, у налогового органа отсутствовали основания для привлечения заявителя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ.

Транспортный налог: от уплаты освобождаются автотранспортные организации по перевозке крупногабаритных панелей и колонн, предназначенных для строительства жилья и промышленных объектов
2007-11-29 23:07
Автотранспортные организации, осуществляющие перевозки крупногабаритных панелей и колонн, предназначенных для строительства жилья и промышленных объектов, освобождаются от уплаты транспортного налога

Отдел вневедомственной охраны при УВД не является плательшиком транспортного налога
2007-11-29 23:07
Служба в отделе вневедомственной охраны при УВД приравнивается к военной службе. Поэтому транспортные средства, переданные в доверительное управление данной организации, не являются объектом налогообложения на основании пп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ