Выезд в командировку в выходной день компенсируется отгулом

Вознаграждения по авторскому договору подлежат налогообложению ЕСН
2007-12-21 05:04
Объект обложения единым социальным налогом возникает в момент начисления выплат по авторскому договору независимо от порядка учета в целях налогообложения прибыли стоимости нематериальных активов путем начисления амортизации в течение установленного срока

Налог на имущество: предоставление льготы в отношении магистральных трубопроводов
2007-12-21 05:04
Налоговая льгота предоставляется при условиях, если основные средства, являющиеся неотъемлемой технологической частью магистрального трубопровода, учитываются на балансе налогоплательщика и включены в указанный Перечень вне зависимости от формы собственности организации

На выплаты иностранным работникам начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
2007-12-21 05:04
На выплаты, производимые в пользу иностранных работников, должны начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при условии, если указанные иностранные граждане имеют статус постоянно или временно проживающих в Российской Федерации

Продажа банком акций НДС не облагается
2007-12-21 05:04
Операции по реализации ценных бумаг налогообложению налогом на добавленную стоимость не подлежат

УСН: учет членских взносов, паевых вкладов и пожертвований при определении налоговой базы
2007-12-21 05:04
Целевые поступления в виде вступительных и членских взносов, паевых вкладов, а также пожертвований при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН, не учитываются

УСН: суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уменьшают налоговую базу при осуществлении НИОКР
2007-12-21 05:04
Организация, осуществляющая за счет средств федерального бюджета научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Граждане Республики Беларусь, работающие в российской организации, являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию
2007-12-21 05:04
Граждане Республики Беларусь, работающие в организации, являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. На выплаты, производимые в их пользу, начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, только если указанные иностранные граждане имеют статус постоянно или временно проживающих в Российской Федерации

Одновременное освобождение от уплаты налога и получение имущественного налогового вычета при строительстве жилья не предоставляется
2007-12-21 05:04
С 1 января 2008 г. освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Однако, одновременное освобождение от уплаты налога и получение имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилья не предусмотрено

Налогообложение ЕСН доплат работникам организации за период временной нетрудоспособности
2007-12-21 05:04
Доплаты работникам организации до фактического заработка за период временной нетрудоспособности, превышающей установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, подлежат налогообложению ЕСН

Организация, оказывающая услуги общественного питания работникам предприятия, может применять ЕНВД
2007-12-20 22:03
Предпринимательская деятельность по оказанию услуг общественного питания через зал обслуживания посетителей с общей площадью не более 150 квадратных метров, в том числе по договору с предприятиями, переводится на уплату ЕНВД

Рыболовецкие колхозы вправе применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
2007-12-20 22:03
С 1 января 2008 г. производственные сельскохозяйственные кооперативы (рыболовецкие колхозы) могут применять пониженную ставку сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов без включения их в перечень градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций

Разъяснен порядок определения таможенной стоимости ввозимых товаров при применении Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Швейцарией
2007-12-20 22:03
Если в ходе таможенной ревизии обнаруживаются контракты (внешнеторговые договоры), которые не предъявлялись при таможенном оформлении товаров, но в соответствии с которыми товары были ввезены на территорию РФ и оплачены российским покупателем непосредственно продавцу, то таможенная стоимость этих товаров должна определяться на основе именно этой цены

Торговля оправами, очками и линзами подлежит налогообложению ЕНВД
2007-12-20 22:03
Осуществляемая организацией розничная торговля оправами, очками, линзами на площади торгового зала менее 150 кв. м подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Предпринимательская деятельность по оказанию офтальмологических услуг, услуг по ремонту очков, агентских услуг по поиску заказчиков в соответствии с заключенными договорами, не подлежит налогообложению ЕНВД

Суммы платежей за коммунальные услуги организация - агент не учитывает в составе доходов при определении налоговой базы по УСН
2007-12-20 22:03
Для учета в составе доходов организации-агента (управляющей компании), применяющей УСН, сумм платежей за коммунальные услуги, которые она передает поставщикам данных услуг, оснований не имеется

Выезд в командировку в выходной день компенсируется отгулом
2007-12-20 22:03
День выезда в командировку в выходной день может быть заменен только отгулом, а не повышенной оплатой труда в соответствии со статьей 153 Трудового кодекса Российской Федерации

ЕНС, авторское вознаграждение, авторское общество

Госучреждение в лице театра должно начислить ЕСН на сумму авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора (правообладателя) по лицензионному соглашению с организацией, управляющей имущественными правами авторов и действующей от имени авторов (авторским обществом).

Об этом Письмо Минфина РФ от 08.06.2007 N 03-04-06-01/180.

Пунктом 1 ст. 236 НК РФ установлено, что объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

В соответствии с п. 1 ст. 44 Закона Российской Федерации от 09.07.1993 N 5351-1 ''Об авторском праве и смежных правах'' в целях обеспечения имущественных прав авторов, исполнителей, производителей фонограмм и иных обладателей авторских и смежных прав в случаях, когда их практическое осуществление в индивидуальном порядке затруднительно (публичное исполнение, в том числе на радио и телевидении, воспроизведение произведения путем механической, магнитной и иной записи, репродуцирование и другие случаи), могут создаваться организации, управляющие имущественными правами указанных лиц на коллективной основе.

Согласно п. 2 ст. 45 Закона полномочия на коллективное управление имущественными правами передаются указанным организациям непосредственно обладателями авторских и смежных прав добровольно на основе письменных договоров.

Такие договоры не являются авторскими, и на них не распространяются положения ст. ст. 30 - 34 Закона. Организациям по коллективному управлению передаются не сами исключительные имущественные права авторов и иных обладателей авторских и смежных прав, а полномочия по управлению ими.

При этом в соответствии с п. 3 ст. 45 Закона на основе полномочий, полученных в соответствии с п. 2 ст. 45 Закона, организация, управляющая имущественными правами на коллективной основе, действуя от имени правообладателей, предоставляет лицензии пользователям на соответствующие способы использования произведений и объектов смежных прав. Такие лицензии разрешают использование предусмотренными в них способами всех произведений и объектов смежных прав и предоставляются от имени всех обладателей авторских и смежных прав, включая и тех, которые не передали организации полномочий в соответствии с п. 2 ст. 45 Закона.

Пунктом 1 ст. 30 Закона установлено, что имущественные права, указанные в ст. 16 Закона (в том числе право на воспроизведение, право на публичный показ, публичное исполнение, на переработку), могут передаваться только по авторскому договору, разрешающему пользователю использование произведения на определенных условиях. Способ осуществления своих имущественных прав - самим автором или организацией, управляющей имущественными правами авторов на коллективной основе, не меняет предмета авторского договора.

Лицензии, выдаваемые организациями по коллективному управлению в соответствии с предоставленными авторами или законом полномочиями, разрешающие использование предусмотренными в них способами произведений, являются разновидностью авторских лицензионных договоров, особенность которых заключается в том, что они являются договорами присоединения.

Таким образом, заключаемые организацией, управляющей имущественными правами от имени авторов, лицензионные соглашения с пользователями, являются авторскими договорами.

Источник: ЕНС на сумму авторского вознаграждения, перечисляемого в пользу автора авторскому обществу.

См. также:

Задолженность по пеням не признается безнадежной к взысканию
2007-12-20 15:02
Задолженность по пеням, по которой налоговым органом пропущен срок взыскания, не признаётся безнадежной к взысканию

Разъяснен порядок уплаты НДС по услугам перевозки пассажиров, багажа и грузов Департаментом промышленности и транспорта Мурманской области
2007-12-20 15:02
Если ЗАО предоставляет в распоряжение Департамента промышленности и транспорта Мурманской области суда для перевозки пассажиров, ручной клади, багажа и груза и при этом провозная плата за перевозку пассажиров и фрахт за перевозку груза взимаются от имени Департамента ЗАО и ОАО и перечисляются в доход областного бюджета с учетом налога на добавленную стоимость, то НДС по данным услугам, перечисленный ЗАО и ОАО, подлежит уплате в федеральный бюджет Департаментом промышленности и транспорта Мурманской области

Налог на прибыль, ошибочно уплаченный в местный бюджет вместо бюджета субъекта РФ, подлежит возврату
2007-12-20 15:02
Ст. 78 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает возможность возврата суммы налога на прибыль, ошибочно уплаченной в местный бюджет вместо бюджета субъекта Российской Федерации. Недоимка, возникшая по налогу на прибыль организаций, уплачивается в установленном порядке

Разъяснен порядок постановки на налоговый учет нового подразделения организации
2007-12-20 15:02
Создание организацией по месту осуществления своей деятельности стационарных рабочих мест, территориально обособленных от места ее нахождения, приводит к образованию обособленного подразделения. Постановка на учет осуществляется по месту нахождения такого подразделения

Передача в аренду юридическому лицу части гаражного бокса сроком на один год не является основанием для применения ЕНВД
2007-12-20 15:02
Так как на уплату единого налога на вмененный доход переводятся только налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, то в отношении сделки по передаче в аренду юридическому лицу части гаражного бокса сроком на один год ЕНВД не применяется

ЕНВД для организаций, сдающих в аренду торговые места не являющиеся магазином или павильоном
2007-12-20 15:02
Стационарные торговые места в виде отдельных секций, расположенных в торговом помещении, не являющемся на основании правоустанавливающих или инвентаризационных документов магазином или павильоном (бывший ткацкий цех), являются торговыми помещениями, не имеющими залов обслуживания посетителей. Поэтому предпринимательская деятельность по передаче данных торговых мест в аренду может быть переведена на уплату ЕНВД

Определение налоговой ставки по НДС при транспортировке товаров на железнодорожном транспорте до момента помещения товаров под таможенный режим экспорта
2007-12-20 15:02
В отношении услуг по транспортировке товаров, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте до момента помещения товаров под таможенный режим экспорта, применяется ставка НДС в размере 18 процентов

ЕНВД для предпринимательской деятельности по реализации товаров в соответствие с договором розничной купли - продажи
2007-12-20 15:02
Реализация товаров по договорам розничной купли-продажи за безналичный и наличный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для последующей перепродажи и т.п.), может быть отнесена к розничной торговле и переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а деятельность в рамках договоров поставки не подлежит налогообложению ЕНВД

ЕНВД при заключении договора субаренды
2007-12-20 15:02
Организация не признается плательщиком ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в субаренду офисного помещения, если в передаваемом в субаренду помещении отсутствуют торговые места, а товар предпринимателем реализуется со склада, расположенного в другой части города

Доходы, выплачиваемые по договору доверительного управления имуществом физическому лицу, подлежат налогообложению НДФЛ
2007-12-20 15:02
Российская организация в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом физическому лицу - учредителю управления, признаётся налоговым агентом по НДФЛ

Разъяснен порядок предоставления банком уточненных налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы
2007-12-20 15:02
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

Разъяснен порядок восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС по приобретенным ОС, ликвидируемым до окончания срока амортизации
2007-12-20 15:02
Ранее принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, ликвидируемым до окончания срока амортизации, подлежат восстановлению

ЕНВД для организации по оказанию автотранспортных услуг с использованием автомобилей для медицинской помощи на дому (санитарных)
2007-12-20 15:02
Деятельность организации по оказанию автотранспортных услуг легковыми машинами для медицинской помощи, полученными по договору безвозмездного пользования (без экипажа), подпадает под налогообложение в виде единого налога на вмененный доход

Возврат ошибочно уплаченного декларационного платежа
2007-12-20 15:02
Если банк по распоряжению клиента перечислил с его счета денежные средства в качестве декларационного платежа, уплачиваемого при упрощенном декларировании доходов, и в платежном поручении неверно указал реквизиты получателя декларационного платежа, то в этом случае возврат декларационного платежа не производится

ЕНВД: общественные организации инвалидов могут применять корректирующий коэффициент К2

ЕНВД: общественные организации инвалидов могут применять корректирующий коэффициент К2
2007-12-15 22:53
Налогоплательщики - инвалиды, общественные организации инвалидов и их законные представители в ряде районов и городов Московской, Тульской, Рязанской и других областей имеют право на применение иного, чем для других категорий плательщиков, понижающего корректирующего коэффициента К2

«Посылочная торговля» не подлежит налогообложению ЕНВД
2007-12-15 22:53
Предпринимательская деятельность по реализации товаров посредством почтовых отправлений (посылочная торговля) не относится к розничной торговле и, соответственно, не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход

Взыскание задолженности с предпринимателя, прекратившего свою деятельность
2007-12-15 14:53
Предприниматель, прекративший свою предпринимательскую деятельность, должен погасить задолженности. Взыскание задолженности производится в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, которое было ранее направлено налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю

Упрощенная форма декларации не применяется по «ежемесячным» налогам
2007-12-15 14:53
Упрощенная налоговая декларация должна представляться на бумажном носителе или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом

Об изменении реквизитов счета организации обособленное подразделение банка обязано уведомить налоговые органы
2007-12-14 20:52
Обособленное подразделение банка обязано направить информацию об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) в налоговый орган по месту нахождения банка

Формы решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке
2007-12-14 20:52
Приказ ФНС России, вступивший в силу с 1 января 2007 г., утвердил новые формы решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента

Информацию об изменении реквизитов счета налогоплательщика необходимо предоставить в налоговые органы в течение 5 дней
2007-12-14 20:52
В соответствии с НК РФ обособленное подразделение банка обязано сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего изменения счета

Волгоград: с 1 января 2008 года налогоплательщики должны заполнять платежные документы по-новому
2007-12-14 20:52
С 1 января 2008 года в Волгограде изменяется порядок заполнения платежных документов налогоплательщиками, осуществляющими уплату соответствующих платежей