Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств при определении налоговой базы по УСН

Работы по ремонту военных кораблей от налогообложения НДС не освобождаются
2008-09-01 11:06
Выполнение судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта, работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом от налогообложения не освобождается

По вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах налогоплательщик вправе получить письменные разъяснения
2008-09-01 11:05
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами

При исчислении налога на прибыль у организации арбитражных управляющих суммы взносов в компенсационный фонд включаются в состав доходов
2008-09-01 11:05
С 1 января 2006 г. взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации арбитражных управляющих, подлежат включению в состав доходов данной некоммерческой организации, учитываемых для целей налогообложения прибыли

Разъяснен порядок ведения раздельного учета НДС при осуществлении партнерством операций на оптовом рынке электроэнергии
2008-09-01 11:04
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения

Организация- брокер удерживает суммы налога в пределах денежных средств налогоплательщика, числящихся на счете
2008-09-01 10:54
По итогам налогового периода брокер удерживает суммы налога в период с 1 января до 1 февраля года, следующего за отчетным, в пределах денежных средств налогоплательщика, числящихся на счете по учету средств клиентов и расчетов по брокерским операциям с ценными бумагами

Доход в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации подлежит налогообложению НДФЛ
2008-09-01 10:46
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц

Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств при определении налоговой базы по УСН не учитываются
2008-09-01 10:30
Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств ст. 346.16 Налогового Кодекса не предусмотрены и поэтому при определении налоговой базы учитываться не должны

Доход в виде скидки за выполнение определенных условий договора поставки товаров является доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли
2008-09-01 10:12
Если организация и (или) индивидуальный предприниматель не осуществляют иные виды деятельности, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей согласно нормам гл. 26.3 Налогового Кодекса обложению единым налогом на вмененный доход, то доход в виде скидки, предоставляемой организацией- поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода организации и подлежит налогообложению в соответствии с гл. 26.3 НК РФ

НДПИ: порядок применения нормативов потерь полезных ископаемых
2008-09-01 10:09
В случае получения от Федерального агентства по недропользованию подтверждения правомерности применения ОАО нормативов потерь при добыче полезных ископаемых, утвержденных для ЗАО, считаем возможным применение для целей налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых указанных нормативов потерь

Налог на прибыль: определение налоговой базы в отношении дохода, начисляемого по российским ценным бумагам, иностранной организацией
2008-09-01 09:41
Для определения налоговой базы по доходам иностранной организации в виде процентных (купонных) доходов по ценным бумагам налоговый агент должен рассчитать сумму процентного (купонного дохода) по ценным бумагам, исчисленную исходя из срока владения данной ценной бумагой иностранной организацией

С 1 ноября 2007 г. вступили в силу изменения, касающиеся требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции
2008-09-01 09:19
Изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 N 685 в пп. ''г'' п. 5 Требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.07.2006 N 396 вступили в силу с 1 ноября 2007 г.

ФНС России вправе предоставить рассрочку или отсрочку по уплате НДФЛ
2008-09-01 08:37
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора установлены ст. 64 НК РФ. При этом в соответствии со ст. 63 НК РФ органом, уполномоченным принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов по федеральным налогам и сборам, является федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

Для подразделений организации, не имеющих отдельного баланса, налоговая база не формируется
2008-09-01 08:26
Гл. 30 Налогового кодекса не предусмотрено формирование налоговой базы и уплата налога налогоплательщиком по месту нахождения обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса. Налог за недвижимое имущество, находящееся по месту этого обособленного подразделения, то есть находящееся вне местонахождения организации (обособленного подразделения с балансом), рассчитывается и уплачивается по местонахождению недвижимого имущества (месту постановки на налоговый учет)

Выплачиваемые швейцарскому банку проценты за постфинансирование подлежат налогообложению на территории РФ
2008-09-01 07:02
Предоставление швейцарским банком отсрочки по исполнению российским банком обязательств перед ним в связи с платежом швейцарским банком за счет собственных денежных средств бенефициару по аккредитиву, открытому российским банком может рассматриваться как предоставление российскому банку коммерческого кредита. Выплачиваемые швейцарскому банку проценты за постфинансирование согласно п. 2 ст. 11 Соглашения подлежат налогообложению на территории Российской Федерации по ставке в размере 5 процентов от общей суммы процентов

Налогообложению НДФЛ подлежит доход физлица от продажи акций, находившихся в собственности более трех лет
2008-09-01 06:34
При реализации (продаже) ценных бумаг после 1 января 2007 г. налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена налогоплательщиком на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением указанных ценных бумаг

Кредитный потребительский кооператив: налогообложение членских взносов

Для простого товарищества ограничение на выбор объекта налогообложения при применении УСН не установлено
2008-08-01 13:26
Ограничение на выбор объекта налогообложения при применении УСН, установленное п. 3 ст. 346.14 НК РФ, на налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества, в случае если каждый из них осуществляет в рамках совместной деятельности выполнение определенного этапа производства продукции и получает не прибыль в денежном выражении, а долю готовой продукции, не установлено

Алкогольная продукция, реализуемая без фиксации в единой государственной системе, подлежит изъятию
2008-08-01 13:25
Согласно ст. 25 Закона изъятию из незаконного оборота на основании решений уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации органов подлежат этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция в случае, если они реализуются без фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему

Налог на прибыль: сумма выданного займа не признается расходом
2008-08-01 13:24
В целях налогообложения прибыли организаций сумма выданного займа не признается расходом, а возвращенные суммы в счет погашения займа - доходом

Разъяснен порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль
2008-08-01 13:15
С 1 января 2006 г. предельная величина процентов по кредитному договору, который содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от даты заключения данного кредитного договора принимается в целях налогообложения прибыли исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату признания расходов в виде процентов

Кредитный потребительский кооператив при определении налоговой базы по УСН не учитывает членские взносы
2008-08-01 13:13
При определении налоговой базы организация - кредитный потребительский кооператив не учитывает денежные средства, полученные от граждан - членов кооператива в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 07.08.2001 N 117-ФЗ ''О кредитных потребительских кооперативах граждан'' по договору, предусматривающему порядок передачи денежных средств и их возврата, срок, на который эти денежные средства предоставляются, а также размер платы за пользование этими средствами

Перечень документов, необходимых для подтверждения расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, определяет налоговый орган
2008-08-01 12:57
Для получения необходимой информации по вопросу документов, необходимых для подтверждения расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (пребывания)

При получении физлицом дохода от операций с ценными бумагами различных категорий налоговая база по НДФЛ определяется отдельно по каждой категории ценных бумаг
2008-08-01 12:55
При получении физическим лицом дохода от операций с ценными бумагами различных категорий налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется отдельно по совокупности сделок с каждой категорией ценных бумаг. То есть отдельно по совокупности сделок в налоговом периоде с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и отдельно с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

Разъяснен порядок вычета сумм акцизов, начисленных и уплаченных по нефтепродуктам, оприходованным до 31.12.2006
2008-08-01 12:45
Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ ''О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации'' по нефтепродуктам, полученным (оприходованным) налогоплательщиками до 1 января 2007 г. и (или) отгруженным им до указанной даты, применяются положения гл. 22 ''Акцизы'' части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей на 31 декабря 2006 г.

Исчисление НДПИ при добыче газа производится за весь объем добытого полезного ископаемого
2008-08-01 12:36
Исчисление НДПИ при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья производится за весь объем добытого газа независимо от дальнейшего его использования, включая объем газа, закачанного в том же налоговом периоде обратно в недра для целей поддержания пластового давления, осуществления сайклинг-процесса, хранения и т.д.

Ароматизаторы и основ для производства безалкогольных напитков, содержащие менее 9% этилового спирта, являются подакцизной продукцией
2008-08-01 12:31
Согласно НК РФ пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента (за исключением виноматериалов) признается подакцизным товаром. В связи с этим пищевая продукция с объемной долей этилового спирта от 1,5 до 9 процентов, используемая в качестве сырья для пищевой промышленности, является подакцизным товаром и облагается акцизом по ставке, установленной ст. 193 Кодекса в отношении алкогольной продукции, в том числе ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации.

Деятельность по передаче в аренду земельного участка индивидуальному предпринимателю на уплату ЕНВД не переводится
2008-08-01 11:42
Предпринимательская деятельность по передаче в аренду земельных участков для осуществления арендаторами иной коммерческой деятельности не подлежит налогообложению ЕНВД

Налогообложение компенсационных выплат за работу на вредном производстве

Компенсационных выплаты за работу на вредном производстве не облагаются НДФЛ и ЕСН
2008-07-01 22:51
Компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, учитываются в составе расходов на оплату труда при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом

При исчислении налога на прибыль учитываются расходы на фрахт воздушного судна
2008-07-01 21:50
Расходы организации на фрахт воздушного судна, на котором осуществляется проезд сотрудников к месту командировки производственного характера и обратно, расходы по оплате услуг зала повышенной комфортности (зала официальных делегаций), оборудованного дополнительными средствами связи, могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при условии, что данные расходы документально подтверждены надлежащим образом и налогоплательщик может обосновать их экономическую целесообразность

Авансовые платежи, полученные в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, НДС не облагаются
2008-07-01 13:36
Суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящего оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа, в случае если пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации и оформление перевозок осуществляется на основании единых международных перевозочных документов, налогом на добавленную стоимость не облагаются

Частные нотариусы являются плательщиками ЕСН
2008-07-01 13:25
Нотариусы, занимающиеся частной практикой и не являющиеся работодателями, до 1 января 2007 г. признавались плательщиками единого социального налога с доходов от своей профессиональной деятельности на основании пп. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ и для расчета налога применяли ставки, установленные п. 3 ст. 241 НК РФ

Услуги по предоставлению в аренду судов с экипажем для вылова рыбы за пределами территории РФ НДС не облагаются
2008-07-01 13:19
Местом реализации услуг, оказываемых российскими организациями, по предоставлению в аренду судов с экипажем для вылова рыбы за пределами территории Российской Федерации, а также услуг по перевозке (транспортировке) грузов, оказываемых иностранными организациями, территория Российской Федерации не признается и такие услуги не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации

При осуществлении деятельности по дополнительному образованию детей организация обязана применять ККТ
2008-07-01 13:15
Организация, осуществляющая деятельность по дополнительному образованию детей, должна применять контрольно-кассовую технику либо производить расчет через кредитные учреждения

Разъяснен порядок применения НДС в отношении услуг по организации перевозок театральных декораций, вывозимых за пределы РФ
2008-07-01 13:08
При оказании российскими организациями услуг по организации перевозок нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в случае организации перевозок товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, между пунктами, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации, и при наличии документов. При этом ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется независимо от таможенного режима, под который помещены вывозимые товары

Разъяснен порядок утверждения бланков строгой отчетности
2008-06-01 17:13
Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.03.2005 N 171 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, которое устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ

При строительстве магазинов, индивидуального жилья, спортивных площадок для физлиц применяется ЕНВД
2008-06-01 17:12
Предпринимательская деятельность по строительству для физических лиц индивидуального жилья, спортивных площадок и других хозяйственных построек, предназначенных не для предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению ЕНВД. Однако, налогообложение предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по строительству вышеуказанных объектов для предпринимательской деятельности, должно осуществляться в рамках иного режима налогообложения

НДС иностранным дипломатическим представительствам по товарам предназначенным для официального использования не возмещается
2008-06-01 16:47
При реализации дипломатическим представительствам товаров (работ, услуг) налогоплательщики должны выставлять счета-фактуры с указанием налоговой ставки 0 процентов. При этом возмещение налога на добавленную стоимость указанным представительствам в случаях, когда налог указан в цене товаров (работ, услуг) и уплачен при их приобретении, не предусмотрено

УСН: учет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
2008-06-01 16:10
При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями

Разъяснен порядок применения Постановления Правительства РФ «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями».
2008-06-01 15:45
Требования к обязательности применения марки-пломбы контрольно- кассовой техники и идентификационного знака контрольно-кассовой техники взаимосвязаны с применением формы паспорта контрольно-кассовой техники и могут реализовываться после вступления в силу приказа об утверждении образца данного документа

Организация, осуществляющая производство вина, не обязана оснащать средствами измерения приемное отделение винохранилища
2008-06-01 15:21
Обязанности оснащения средствами измерения, обеспечивающими измерение объема безводного (стопроцентного) спирта в готовой продукции и концентрации безводного спирта в готовой продукции, в приемном отделении перед передачей на склад (винохранилище) виноматериалов, используемых в качестве сырья, в случае закупки (получения) указанной продукции, а также перед фасовочной машиной (автоматом) (машиной (автоматом) розлива, комплектной установкой, дозатором и т.д.) для организаций, осуществляющих производство вина (в том числе специального белого вина), не предусмотрено

Российские организации при выплате дивидендов по акциям, находящимся в собственности муниципального образования, не выступают в роли налоговых агентов
2008-06-01 14:59
Российские организации при выплате дивидендов по акциям, находящимся в собственности муниципального образования, не выступают в роли налоговых агентов по удержанию и уплате налога на прибыль с доходов в виде дивидендов. Дивиденды, выплачиваемые по указанным акциям, не учитываются при определении общей суммы налога при условии, что сумма дивидендов перечислена непосредственно в местный бюджет

Разъяснен порядок определения стоимости имущества в целях раздельного учета при исчислении ЕНВД и налога на имущество
2008-06-01 14:38
Если имущество организации используется в сферах деятельности, как переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, так и не переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, и по данному имуществу невозможно обеспечить раздельный бухгалтерский учет, то стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации

Налог на прибыль: налогообложение средств, поступающих в областной бюджет в виде платы за пользование бюджетным кредитом
2008-06-01 14:36
Средства в виде платы за пользование бюджетным кредитом, поступающие на специальные счета, открываемые для концентрации и учета финансовых средств, расходуемых и поступающих в бюджет в рамках договоров о предоставлении бюджетного кредита, не могут квалифицироваться как доходы указанных уполномоченных органов от реализации товаров (работ, услуг) либо как их внереализационные доходы и, соответственно, не должны учитываться у данных органов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Разъяснен порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с приобретением программ для ЭВМ
2008-06-01 13:33
В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем

Утвержден Перечень государств, применяющих ставку НДС 0 процентов при реализации товаров для официального пользования
2008-06-01 13:29
Приказ МИД России и Минфина России от 08.05.2007 N 6499/41н опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 06.08.2007 N 32. Данный Приказ вступил в силу с 1 октября 2007 г.

Налог на прибыль: учет сумм государственных пошлин, таможенных платежей и сборов при приобретении банком основных средств
2008-06-01 13:11
В целях налогообложения прибыли суммы государственной пошлины за регистрацию права собственности на недвижимое имущество или в связи с постановкой на учет в ГИБДД, таможенных пошлин и таможенных сборов по приобретенным (сооруженным и т.п.) основным средствам учитываются в первоначальной стоимости основных средств

Налог на прибыль: признание долговых обязательств сопоставимыми
2008-06-01 12:39
Долговые обязательства, соответствующие критериям, установленным п. 1 ст. 269 НК РФ, признаются выданными на сопоставимых условиях независимо от того, что такие долговые обязательства выданы разными организациями

В налоговом учете банков датой признания расходов в виде сумм отчислений в резерв является дата начисления резерва
2008-06-01 12:38
Учитывая, что банки в целях налогообложения прибыли доходы и расходы определяют по методу начисления, в налоговом учете датой признания расходов в виде сумм отчислений в резерв является дата начисления резерва, а не дата выплаты вознаграждений за счет средств созданного резерва