Учет расходов лизингополучателя

Разъяснен порядок учета для целей исчисления налога на прибыль расходов лизингополучателя
2008-10-01 14:34
Капитальные вложения в предмет лизинга можно классифицировать как отделимые и неотделимые улучшения и как улучшения, произведенные с согласия или без согласия лизингодателя

Разъяснен порядок распределения налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ
2008-10-01 14:27
Для расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение у организации, относящейся к бюджетной, принимается средняя (среднегодовая) остаточная стоимость основных средств, определяемая по данным налогового учета. При этом по основным средствам, числящимся в составе амортизируемого имущества, по которым амортизация для целей налогообложения не начисляется, остаточной стоимостью признается их первоначальная (восстановительная) стоимость по данным налогового учета

Замена окон и перепланировка фасада увеличивают первоначальную стоимость здания
2008-10-01 14:18
Расходы организации - собственника здания, понесенные в связи с перепланировкой и реконструкцией как в целом здания, так и его отдельных помещений, а также с заменой окон и ремонтом фасада с монтажом подсветки, увеличивают первоначальную стоимость здания

Плата за передачу информации в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота спиртосодержащей продукции не взимается
2008-10-01 13:47
Каждое обособленное подразделение организации должно быть оснащено техническими средствами и передавать информацию об объеме производства и оборота алкогольной продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему. Взимание платы за предоставление организациям программных средств единой государственной автоматизированной информационной системы с организаций не предусмотрено

Разъяснен порядок зачета суммы удержанного иностранным юридическим лицом на территории Республики Болгария в качестве налога на доходы
2008-10-01 13:38
Если доход, полученный организацией - резидентом России (принципалом), не подлежит налогообложению на территории Республики Болгария согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения,то зачет российской организации при уплате ею налога на прибыль в РФ на удержанную в Республике Болгария сумму налога с доходов, полученных принципалом за оказание услуг для иностранного юридического лица (резидента Республики Болгария) в рамках агентского соглашения между российскими юридическими лицами (принципалом и агентом), не предоставляется

Налог на прибыль: определение стоимости амортизируемого имущества, полученного безвозмездно от иностранной организации
2008-10-01 13:38
Налогоплательщик, получивший безвозмездно амортизируемое имущество от иностранной организации, вправе подтвердить его стоимость путем проведения независимой оценки оценщиком, действующим в соответствии с законодательством Российской Федерации

Затраты в виде процентов по займу при заключении договора лизинга учитываются в составе внереализационных расходов
2008-10-01 13:31
Расходы в виде процентов по займу, полученному лизингодателем для целей приобретения предмета лизинга, не включаются в первоначальную стоимость основного средства, а учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщика в составе внереализационных расходов

Разъяснен порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организацией, осуществляющей хозяйственную деятельность по агентским договорам
2008-10-01 13:30
Согласно пп. 9 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров

НДФЛ: применение имущественного вычета при продаже квартиры, 1/2 часть которой находилась в собственности более трех лет, а оставшаяся часть менее трех лет
2008-10-01 13:26
Если 1/2 доли в общей долевой собственности на квартиру находилась в собственности более трех лет, а 1/2 - менее трех лет, то лицо вправе получить имущественный налоговый вычет при продаже трехкомнатной квартиры в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры, плюс 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры, но не превышающей 1 000 000 руб. по доле, которой владели менее трех лет

При изменении цены договора поставки лекарственных средств необходимо подать уточненную налоговую декларацию
2008-10-01 13:24
В случае если по соглашению сторон изменилась цена договора поставки лекарственных средств, организация-поставщик в целях корректировки выручки от реализации лекарственных средств представляет в налоговый орган по месту налогового учета уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот налоговый период, к которому относится указанное изменение цены договора в отношении реализованных поставщиком товаров

Разъяснен порядок исчисления налога на прибыль обособленным подразделением организации
2008-10-01 13:21
Организация, расположенная в г. Москве, создав единственное обособленное подразделение в другом субъекте РФ, должна зарегистрировать его в налоговом органе по месту нахождения и производить уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ в обязательном порядке

Порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде экономии на процентах при получении кредита
2008-10-01 13:06
Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ, подлежат налогообложению по ставке 35 процентов

Доход, полученный по операциям мены долей в уставном капитале, подлежит налогообложению НДФЛ
2008-10-01 13:02
При отчуждении долей в уставном капитале по договору мены у налогоплательщиков возникает доход, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.Сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного по таким операциям, определяется исходя из стоимости долей в уставном капитале, установленной в договоре мены

ККТ при оказании риэлторских услуг

Заработная плата, выплачиваемая работнику за время его нахождения в служебной командировке за границей, относится к доходам от источников в Российской Федерации
2008-10-01 01:01
Если в соответствующем календарном году работник, находящийся в служебной заграничной командировке, будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%

Разъяснен порядок признания расходов организации, связанных с заключением договоров на оказание услуг по организации командировок
2008-10-01 01:01
Расходы по заключенным договорам на оказание услуг по организации командировок могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии их экономической обоснованности и надлежащего документального подтверждения

При осуществлении риэлторских услуг применять ККТ обязательно
2008-09-01 22:58
Минфин России не утверждал формы квитанций для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих платные риелторские услуги населению, следовательно, денежные расчеты за эти услуги должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники либо через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов)

Земля под многоквартирным домом в силу закона принадлежит собственникам жилья
2008-09-01 21:57
Организация, осуществляющая розничную торговлю продуктами питания и применяющая систему налогообложения ЕНВД, с дохода в виде скидки, полученной от поставщика за выполнение определенных условий договора поставки, должна уплачивать ЕНВД

Сообщены критерии для отнесения налогоплательщика к числу крупнейших
2008-09-01 19:46
Отнесение налогоплательщика к категории крупнейших подтверждается уведомлением о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика

Разъяснен порядок налогообложения операций РЕПО налогом на прибыль организаций, НДС и НДФЛ
2008-09-01 19:37
Налоговая база по налогу на прибыль будет формироваться у продавца по первой части РЕПО только на дату реализации или окончательного погашения номинальной стоимости ценной бумаги с амортизацией долга, например ОФЗ-АД

Налог на прибыль: учет расходов на модернизацию ОС стоимостью менее 10 000 руб.
2008-09-01 19:35
Расходы на модернизацию основных средств, первоначальной стоимостью менее 10 000 руб., стоимость которых списана для целей налогообложения единовременно в составе материальных расходов, подлежат включению в состав текущих расходов налогового (отчетного) периода

При осуществлении деятельности по установке и ремонту душевых кабин и гидромассажных ванн предприниматель вправе применять ЕНВД
2008-09-01 19:27
Индивидуальный предприниматель вправе применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по установке и ремонту душевых кабин и гидромассажных ванн для физических лиц

В составе расходов банк вправе учитывать задолженность в виде процентов по кредитам
2008-09-01 19:21
Задолженность в виде процентов, которые кредитная организация учитывала в доходах для целей налогообложения прибыли организаций, и по которой не сформирован резерв по сомнительным долгам, может быть признана безнадежным долгом (в частности, по окончании срока исковой давности), который кредитная организация вправе учесть в расходах для целей налогообложения прибыли организаций

Налог на прибыль: учет стоимости имущества, полученного вследствие ликвидации дочерней компании
2008-09-01 19:15
В целях избежания повторного включения в состав доходов для целей налогообложения прибыли организаций доходов, учтенных ранее организацией-акционером, при получении имущества вследствие ликвидации и распределения имущества организации организации-акционеру необходимо принять у себя в налоговом учете такое имущество по его рыночной стоимости, определенной на дату ликвидации организации

На сумму неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности необходимо начислить НДФЛ
2008-09-01 19:12
Организация обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц с сумм неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности, а при невозможности удержать исчисленную сумму налога - письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета

Организация при создании обособленного подразделения вправе применять УСН
2008-09-01 19:10
Если организация создала обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, а также не указано в качестве таковых в учредительных документах организации, то организация вправе продолжать применять упрощенную систему налогообложения

Разъяснен порядок отражения в бюджетном учете ОС и процентов, начисленных на сумму кредиторской задолженности
2008-09-01 19:06
Проценты, начисленные на сумму кредиторской задолженности, судебные издержки, уплаченные по исполнительному листу, пени и штрафы не являются фактическими вложениями в приобретение, сооружение и изготовление основных средств

ЕНВД: уплата налога на имущество физических лиц для деятельности в сфере розничной торговли
2008-09-01 17:52
Индивидуальные предприниматели, признаваемые налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины или павильоны, имеющие торговые залы, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц со стоимости магазина или павильона в целом, включая стоимость торговых, складских, офисных и подсобных помещений

УСН: выбор объекта налогообложения
2008-09-01 17:44
В случае если индивидуальный предприниматель был снят с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, а затем в данном календарном году вновь зарегистрировался в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, то он вправе выбрать объект налогообложения самостоятельно, в том числе и в виде доходов, уменьшенных на величину расходов

Налог на прибыль: учет материальных ценностей, полученных организацией в процессе ремонта основных средств
2008-09-01 17:44
Доходы в виде рыночной стоимости материальных ценностей, полученных налогоплательщиком при ремонте основных средств, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов

Разъяснен порядок размещения заказа для нужд субъекта РФ на выполнение проектно-изыскательских работ по ремонту автомобильных дорог
2008-09-01 17:43
Для соблюдения требований законодательства при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд республики информацию о проведении конкурса следует размещать в официальном печатном издании и на официальном сайте в один день, то есть одновременно

На алкогольную продукцию в спецупаковке акцизные марки не наносятся
2008-09-01 17:42
Согласно ст. 12 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ ''О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции'' алкогольная продукция, упаковка которой не позволяет осуществлять маркировку федеральными специальными марками и акцизными марками, освобождается от их нанесения в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Представительство США вправе учитывать расходы на приобретение предметов мебели и домашней утвари для благоустройства жилья работников
2008-09-01 17:42
Расходы иностранной организации на приобретение предметов мебели и домашней утвари для благоустройства жилья сотрудников - иностранных граждан могут учитываться постоянным представительством при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если такое приобретение предусмотрено в трудовых договорах с иностранными сотрудниками как форма оплаты их труда

НДФЛ: налогообложение дохода от операций с ценными бумагами
2008-09-01 17:41
При получении физическим лицом дохода от операций с ценными бумагами различных категорий налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется отдельно по совокупности сделок с каждой категорией ценных бумаг. То есть отдельно по совокупности сделок в налоговом периоде с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и отдельно с не обращающимися

Сумма налога с доходов для нерезидентов от источников в РФ рассчитывается по ставке 30 процентов
2008-09-01 17:39
Если физическое лицо по итогам налогового периода не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, в налоговой декларации сумма налога с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, рассчитывается по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанных сумм налога по ставке 13 процентов.

Операции по передаче ценных подарков должностным лицам таможенных органов подлежат налогообложению НДС
2008-09-01 17:26
Передача ценных подарков должностным лицам таможенных органов, а также выдача работникам трудовых книжек, вкладышей к ним и отдельных предметов форменной одежды за плату для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость является реализацией товаров и подлежит налогообложению этим налогом в общеустановленном порядке. При этом уплата налога при выдаче работникам трудовых книжек, вкладышей к ним и отдельных предметов форменной одежды за плату осуществляется за счет средств работников таможенных органов, а при передаче ценных подарков должностным лицам таможенных органов - за счет средств, расходуемых на эти цели

Приморский край: налогообложение пенсий за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы
2008-09-01 16:41
Ежемесячные доплаты к трудовой пенсии выборных должностных лиц местного самоуправления городского округа Приморского края не подпадают под действие п. 2 ст. 217 НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке

Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств при определении налоговой базы по УСН

Работы по ремонту военных кораблей от налогообложения НДС не освобождаются
2008-09-01 11:06
Выполнение судоремонтными заводами у причалов и в доках, расположенных в границах порта, работ по ремонту военных кораблей в соответствии с государственным оборонным заказом от налогообложения не освобождается

По вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах налогоплательщик вправе получить письменные разъяснения
2008-09-01 11:05
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами

При исчислении налога на прибыль у организации арбитражных управляющих суммы взносов в компенсационный фонд включаются в состав доходов
2008-09-01 11:05
С 1 января 2006 г. взносы в компенсационный фонд, уплачиваемые членами саморегулируемой организации арбитражных управляющих, подлежат включению в состав доходов данной некоммерческой организации, учитываемых для целей налогообложения прибыли

Разъяснен порядок ведения раздельного учета НДС при осуществлении партнерством операций на оптовом рынке электроэнергии
2008-09-01 11:04
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения

Организация- брокер удерживает суммы налога в пределах денежных средств налогоплательщика, числящихся на счете
2008-09-01 10:54
По итогам налогового периода брокер удерживает суммы налога в период с 1 января до 1 февраля года, следующего за отчетным, в пределах денежных средств налогоплательщика, числящихся на счете по учету средств клиентов и расчетов по брокерским операциям с ценными бумагами

Доход в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации подлежит налогообложению НДФЛ
2008-09-01 10:46
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц

Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств при определении налоговой базы по УСН не учитываются
2008-09-01 10:30
Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств ст. 346.16 Налогового Кодекса не предусмотрены и поэтому при определении налоговой базы учитываться не должны

Доход в виде скидки за выполнение определенных условий договора поставки товаров является доходом от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли
2008-09-01 10:12
Если организация и (или) индивидуальный предприниматель не осуществляют иные виды деятельности, кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей согласно нормам гл. 26.3 Налогового Кодекса обложению единым налогом на вмененный доход, то доход в виде скидки, предоставляемой организацией- поставщиком за выполнение определенных условий договора поставки товаров, является частью дохода организации и подлежит налогообложению в соответствии с гл. 26.3 НК РФ

НДПИ: порядок применения нормативов потерь полезных ископаемых
2008-09-01 10:09
В случае получения от Федерального агентства по недропользованию подтверждения правомерности применения ОАО нормативов потерь при добыче полезных ископаемых, утвержденных для ЗАО, считаем возможным применение для целей налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых указанных нормативов потерь

Налог на прибыль: определение налоговой базы в отношении дохода, начисляемого по российским ценным бумагам, иностранной организацией
2008-09-01 09:41
Для определения налоговой базы по доходам иностранной организации в виде процентных (купонных) доходов по ценным бумагам налоговый агент должен рассчитать сумму процентного (купонного дохода) по ценным бумагам, исчисленную исходя из срока владения данной ценной бумагой иностранной организацией

С 1 ноября 2007 г. вступили в силу изменения, касающиеся требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции
2008-09-01 09:19
Изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 18.10.2007 N 685 в пп. ''г'' п. 5 Требований к автоматическим средствам измерения и учета концентрации и объема безводного спирта в готовой продукции, объема готовой продукции, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.07.2006 N 396 вступили в силу с 1 ноября 2007 г.

ФНС России вправе предоставить рассрочку или отсрочку по уплате НДФЛ
2008-09-01 08:37
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора установлены ст. 64 НК РФ. При этом в соответствии со ст. 63 НК РФ органом, уполномоченным принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов по федеральным налогам и сборам, является федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

Для подразделений организации, не имеющих отдельного баланса, налоговая база не формируется
2008-09-01 08:26
Гл. 30 Налогового кодекса не предусмотрено формирование налоговой базы и уплата налога налогоплательщиком по месту нахождения обособленных подразделений, не имеющих отдельного баланса. Налог за недвижимое имущество, находящееся по месту этого обособленного подразделения, то есть находящееся вне местонахождения организации (обособленного подразделения с балансом), рассчитывается и уплачивается по местонахождению недвижимого имущества (месту постановки на налоговый учет)

Выплачиваемые швейцарскому банку проценты за постфинансирование подлежат налогообложению на территории РФ
2008-09-01 07:02
Предоставление швейцарским банком отсрочки по исполнению российским банком обязательств перед ним в связи с платежом швейцарским банком за счет собственных денежных средств бенефициару по аккредитиву, открытому российским банком может рассматриваться как предоставление российскому банку коммерческого кредита. Выплачиваемые швейцарскому банку проценты за постфинансирование согласно п. 2 ст. 11 Соглашения подлежат налогообложению на территории Российской Федерации по ставке в размере 5 процентов от общей суммы процентов

Налогообложению НДФЛ подлежит доход физлица от продажи акций, находившихся в собственности более трех лет
2008-09-01 06:34
При реализации (продаже) ценных бумаг после 1 января 2007 г. налоговая база по полученным доходам может быть уменьшена налогоплательщиком на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением указанных ценных бумаг