Налогообложение земли сельскохозяйственного назначения при изменении категории

ЕНВД для розничной продажи сотовых телефонов, карт экспресс-оплаты и сим-карт
2008-12-02 07:59
Реализация карт экспресс-оплаты и сим-карт в рамках договоров комиссии может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход, но при условии, что указанная деятельность осуществляется комиссионером через объект организации торговли, который принадлежит или используется им в предпринимательской деятельности на правовых основаниях (собственность, аренда и т.п.), в том числе при реализации товара на торговых площадях, арендуемых у комитента

Порядок налогообложения НДФЛ сумм оплаты питания, проезда и проживания спортсменов-любителей во время спортивных соревнований
2008-12-02 07:54
Суммы оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований и обратно, а также оплаты стоимости проживания спортсменов-любителей, не являющихся работниками организаций, направляющих их на соревнования, не входят в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, предусмотренный в п. 3 ст. 217 Налогового Кодекса, и подлежат включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц

ЕСХН для рыбопромышленных компаний
2008-12-02 07:51
Организация (рыбопромышленная компания), осуществляющая производство сельхозпродукции и первичную переработку выловленной рыбы, при условии, что выручка от ее реализации составляет более 70% в общем объеме выручки, вправе перейти на уплату ЕСХН

НДФЛ: учет расходов организации на оформление виз, проезд и проживание работника на территории иностранного государства
2008-12-02 07:51
Оплата организацией стоимости проезда работника к месту работы за границей не облагается налогом на доходы физических лиц. Суммы возмещения организацией расходов по найму жилья работника, переехавшего на работу в другую местность, не подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке

Предпринимательская деятельность рынка по передаче в аренду торговых мест для розничной торговли подпадает под налогообложение ЕНВД
2008-12-02 07:48
Предпринимательская деятельность рынка как арендодателя по передаче в аренду торговых мест для осуществления розничной торговли подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. Для определения площади торгового места следует руководствоваться заключенным договором аренды на сдаваемую площадь для организации торгового места, иными инвентаризационными и правоустанавливающими документами

Организация, передающая в аренду нежилые помещения для организации торговых мест, может применять ЕНВД
2008-12-02 07:45
Деятельность по передаче налогоплательщиком в аренду нежилых помещений для организации торговых мест на площадях помещения подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход. А предпринимательская деятельность по передаче в аренду нежилых помещений под магазины должна облагаться в рамках иного режима налогообложения

Площадь льготного отдела аптеки учитывается при расчете ЕНВД
2008-12-02 07:44
Если согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам площадь отдела аптеки, осуществляющего продажу лекарств по льготным (бесплатным) рецептам, является частью площади торгового зала аптеки (то есть включается в общую площадь торгового зала аптеки), то площадь данного отдела следует учитывать в целях определения показателя ''площадь торгового зала (в квадратных метрах)'' для исчисления единого налога на вмененный доход

Налогообложение земли сельскохозяйственного назначения при измененииатегории
2008-12-02 07:40
Исчисление земельного налога в отношении земельного участка, отнесенного по состоянию на 1 января 2007 г. к категории земель ''Земли сельскохозяйственного назначения'', в период с 1 января 2007 г. и до момента государственной регистрации прекращения права на данный земельный участок должно производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января 2007 г., т.е. без учета изменения категории земельного участка, и соответствующей налоговой ставки. Налогообложение вновь образованных земельных участков должно осуществляться с момента государственной регистрации прав на них исходя из кадастровой стоимости, установленной с учетом категории земель в отношении каждого из этих земельных участков, и соответствующих налоговых ставок

ЕНВД: расчет площади торгового зала
2008-12-02 07:24
Для определения площади торгового зала в целях применения ЕНВД следует использовать договор аренды нежилого помещения и инвентаризационные документы, в том числе экспликацию, выданную бюро технической инвентаризации

НДС: налоговый вычет в отношении нежилого помещения - объекта ОС
2008-12-02 06:28
Объекты основных средств считаются принятыми на учет в том налоговом периоде, в котором оформлены первичные учетные документы, подтверждающие дату ввода объекта в эксплуатацию

НДС: применение вычетов при осуществлении зачетов взаимных требований между двумя юридическими лицами
2008-12-02 06:25
Если залоговые цены на многооборотную тару не включаются в налоговую базу по НДС, налог, уплаченный поставщику при ее приобретении, к вычету не принимается

НДС: штрафные санкции при отсутствии документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0%
2008-12-02 06:17
В случае отсутствия у налогоплательщика на момент определения налоговой базы документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0% при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных в пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ, указанные операции подлежат налогообложению по ставке 18%

Порядок определения налоговой базы по НДС у комиссионера по договору комиссии
2008-12-02 06:16
В налоговую базу по НДС комиссионер включает средства, перечисляемые комитентом для исполнения сделки, в части, относящейся к стоимости выполняемых комиссионером услуг, то есть в сумме причитающегося ему вознаграждения. При этом комиссионер имеет право на налоговые вычеты только в части оказания посреднических услуг

НДС: учет сумм штрафов, полученных от физического лица за досрочное погашение займа
2008-12-02 06:06
От налогообложения НДС освобождаются только доходы от оказания услуги по предоставлению денежных средств по договору займа, включая штрафы, полученные от физического лица за досрочное погашение займа

Порядок определения налоговой базы по НДС при условиях поставки товара «франко-станция назначения»
2008-12-02 06:03
В п. 3 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав

Применение льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи
2008-11-02 23:11
Право на льготу по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в соответствии с п. 11 ст. 381 части второй Налогового кодекса имеют все организации, учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета имущество, перечисленное в Перечне , утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 504

При приобретении у физлица доли в уставном капитале организация обязяна исчислить и удержать НДФЛ
2008-11-02 23:02
При получении налогоплательщиком дохода от продажи принадлежащей ему доли в уставном капитале общества организация, являющаяся источником выплаты такого дохода, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ

Порядок учета для целей исчисления налога на прибыль курсовых разниц, образовавшихся в связи с изменением курса доллара США
2008-11-02 22:58
Курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, могут учитываться для целей налогообложения прибыли российской организацией- заемщиком. А также они определяются в налоговом учете на последний день отчетного (налогового) периода, если раньше этой даты не наступила дата прекращения (исполнения) долгового обязательства по возврату займа

Порядок заполнения счета-фактуры при отгрузке товаров со склада обособленного подразделения
2008-11-02 22:00
В случае если продавцом товаров по договору является одно лицо, а отгрузка этих товаров производится со склада другого лица, то в строке 3 ''Грузоотправитель и его адрес'' указываются полное или сокращенное наименование организации, со склада которой отгружены товары, и ее почтовый адрес

Налогообложение ЕСН и НДФЛ сумм оплаты за аренду квартир иностранным представительством
2008-11-02 21:22
Если представительство иностранной организации не ведет коммерческой деятельности на территории Российской Федерации, то оно не вправе применить п. 3 ст. 236 Налогового кодекса РФ и у него возникает обязанность по основаниям, указанным в п. 1 ст. 237 НК РФ, по уплате ЕСН с сумм оплаты жилья для проживания своих сотрудников

 

Финансовый кризис затронет все страны

ГААГА, 11 фев - РИА Новости, Андрей Поскакухин.

Международный финансовый кризис ни одну страну не обойдет стороной, и Россия тоже так или иначе будет им затронута, полагает вице-премьер и министр финансов правительства Нидерландов Ваутер Бос (Wouter Bos).

"В настоящее время уменьшились традиционные виды зависимости, в частности зависимость от американской экономики, поэтому Европа не ощущает на себе кризиса в США так, как она ощутила бы 20 или 30 лет назад. В то же время экономики различных стран сейчас настолько связаны между собой и все больше переплетаются, что каждая из них в той или иной степени пострадает от кризиса. Россия тоже ощутит удар в том или ином месте", - сказал он РИА Новости.

Отвечая на вопрос о том, что предпочтительнее для борьбы с кризисом: увеличение бюджетных расходов на поддержку экономики или проведение либеральной финансовой политики, Бос заявил, что как министр финансов он считает, что почти в любом случае лучшим решением является либерализация финансовой системы.

"Я также думаю, что, независимо от международного финансового кризиса, Россия выиграла бы, если бы во все большей степени полноценно включалась в глобальную финансовую систему", - продолжил голландский вице-премьер. При этом он отметил, что для такого полноценного участия необходимо отвечать нескольким требованиям. "Самое важное - должна быть большая прозрачность рынка капитала и ясность относительно того, кто управляет денежными потоками, - пояснил Бос свою мысль. - И второе требование - необходимо, естественно на основе принципа взаимности, чтобы инвестиции могли бы так же легко поступать в Россию, как и идти из России в другие страны".

Остановившись на значительно выросшем за 2002-2007 годы внешнем долге ряда ведущих российских компаний, крупнейшим акционером которых является государство, таких как "Газпром", "Роснефть", "Сбербанк", "Внешторгбанк", голландский министр высказал мнение, что большие государственные компании редко способствуют целесообразному расходованию средств налогоплательщиков. "Я считаю, что такие государственные предприятия в экономике требуют чрезвычайной осторожности. Вдвойне опасно, если они имеют значительные долги", - сказал он.

См. также

Сумму задатка, внесенного за участие в аукционе лесных насаждений,, можно учесть при исчислении базы по УСН
2008-11-02 17:29
Поскольку оплата права на заключение договора купли-продажи лесных насаждений, в которую включается задаток, внесенный за участие в аукционе, не предусмотрена ст. 346.16 Налогового Кодекса, данные платежи не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Закон об отмывании денег мешает банкам работать с физлицами

С середины января многие банки отказываются проводить платежи физических лиц, опасаясь нарушить закон о противодействии отмыванию денег, пишет газета "Коммерсант" в пятницу.

Обещаниям Банка России не штрафовать за нарушение новой нормы закона участники рынка не верят, Ассоциация российских банков (АРБ) направила письмо главе Центробанка Сергею Игнатьеву с просьбой принять меры, чтобы стабилизировать ситуацию с платежами физлиц, сообщает издание.

В письме АРБ указывается, что банки-получатели платежей начали возвращать их банкам-отправителям из-за отсутствия сведений об отправителе платежа либо из-за несовпадения форматов предоставления сведений в разных банках.

"Такую информацию, согласно поправкам к закону "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем", банки должны указывать в платежных документах с 15 января, однако из-за отсутствия соответствующих полей в платежных документах и каких-либо разъяснений Банка России делают это каждый по-своему либо не делают вовсе", - напоминает издание.

АРБ сообщает, что количество банков, отказывающих в проведении расчетов, с каждым днем увеличивается, что в самом ближайшем времени может привести к тяжелейшим последствиям для всей платежной системы России.

"Ситуацию не спасает даже четырехмесячный (до 15 мая) мораторий на санкции за невыполнение новой нормы закона, введенный правительством в январе с целью предотвратить массовое непрохождение платежей. По словам исполнительного вице-президента АРБ Андрея Емелина, банки, привыкшие к требованиям о беспрекословном выполнении антиотмывочного закона, не рассчитывают на переходный период и стараются полностью выполнять новую норму уже сейчас. А она предписывает банку в случае отсутствия необходимых сведений об отправителе платежа отказывать в совершении операции", - пишет газета.

Чтобы стабилизировать ситуацию, АРБ просит Банк России разъяснить банкам, что возвращать платеж из-за отсутствия необходимых реквизитов по закону обязан только банк отправителя, и рекомендовать участникам рынка воздержаться от блокировки платежей.

Опрошенные банкиры подтвердили, что проблемы с проведением платежей принимают масштабный характер. При этом, как рассказал "Коммерсанту" топ-менеджер одного из банков, проблемы возникают в том числе при поступлении платежей из-за границы, где банк отправителя попросту не знает о существовании новых требований российского законодательства.

Отдельный круг вопросов возникает у банков по зачислению платежей, поступивших через платежные терминалы, поскольку терминал не может проверить достоверность введенных данных. Если банки в массовом порядке будут отказываться проводить платежи, отправленные через терминалы, пострадавшими окажутся как банки, так и плательщики.

У отдельных сетей платежных терминалов платежи по кредитам составляют до 30% от общего оборота. Могут начать расти задолженности за спутниковое телевидение, сотовую связь и тому подобное, говорят эксперты газеты.

См. также

Порядок действия ранее заключенных договоров на оказание финансовых услуг
2008-08-02 01:56
При наличии у субъекта, указанного в статье 18 Закона о защите конкуренции, на момент вступления в силу Закона о защите конкуренции договоров на оказание финансовых услуг, заключенных ранее, в том числе продленных, такие договоры признаются действующими до определенного в них момента окончания исполнения сторонами обязательства

Проведение одного конкурса для заключения договора об оказании нескольких финансовых услуг
2008-08-02 01:26
Обязанность проводить открытые конкурсы/аукционы по каждой финансовой услуге в отдельности антимонопольным законодательством не установлена. Следовательно, отбор по итогам открытого конкурса финансовой организации для оказания нескольких финансовых услуг возможен

Лизингодатель может не составлять ежемесячно акт об оказанных услугах
2008-07-02 17:50
Составление ежемесячного акта об оказанных услугах лизингодателем по договору лизинга для целей документального подтверждения расходов в виде лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя в целях исчисления налога на прибыль не требуется.

УСН: суммы зарплат, выплачиваемых из средств целевых поступлений, не облагаются ЕСН
2008-07-02 17:46
Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает заработную плату работникам в том числе из средств целевых поступлений, то такие выплаты не облагаются единым социальным налогом, но на них начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке

ОАО может уменьшить прибыль от реализации ценных бумаг на сумму убытка от основной деятельности
2008-07-02 17:32
НК РФ установлено ограничение, в соответствии с которым при определении налоговой базы прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами. При определении общей налоговой базы по налогу на прибыль убыток от основной деятельности уменьшается на сумму прибыли по операциям с ценными бумагами

Предприниматель, прменяющий ЕНВД, освобождается от уплаты налога на имущества физлиц
2008-07-02 17:20
Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а не только в отношении имущества, используемого при расчете суммы данного налога, подлежащей к уплате в соответствующий бюджет

Имущество, полученное в рамках договора подряда не считается безвозмездно полученным
2008-07-02 17:12
Имущество, полученное во временное пользование в рамках возмездного договора (договора подряда) не считается безвозмездно полученным для целей налогообложения прибыли

Порядок начисления амортизации на объект ОС при отказе в госрегистрации права собственности на данный объект
2008-07-02 17:07
Возможность и порядок начисления амортизации по имуществу, включенному в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию прав на данное имущество, в случае отказа органа, осуществляющего государственную регистрацию, зависят от конкретных оснований такого отказа, предусмотренных ст. 20 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ

Доходы в виде процентов по рублевым вкладам, непревышающим действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, не подлежат налогообложению
2008-07-02 16:37
Положения абз. 4 п. 27 ст. 217 Налогового Кодекса, сообщающие о том, что не подлежат налогообложению доходы в виде процентов по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования ЦБ РФ, применяются к доходам в виде процентов, выплаченных с 1 января 2007 г. по договорам вклада вне зависимости от того, когда указанные договоры были заключены либо продлены

Земельный налог: определение кадастровой стоимости вновь образовавшегося участка
2008-07-02 11:56
При возникновении у садово- огороднического товарищества в течение налогового (отчетного) периода права на вновь образованный земельный участок, который образовался в результате разделения прежнего земельного участка, в налоговый орган должны представляться налоговые декларации (авансовые расчеты) в отношении прежнего земельного участка и вновь образованного земельного участка, принадлежащих садово- огородническому товариществу на соответствующих правах, в налоговом (отчетном) периоде, в которых указывается кадастровая стоимость, установленная соответственно для прежнего и вновь образованного земельного участка

Налог на прибыль: учет расходов на НИОКР
2008-07-02 11:54
Если организация определила в учетной политике для целей налогообложения, что все расходы, связанные с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), относятся к прямым расходам, то расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, используемые организацией в производстве, но не при реализации товаров (работ, услуг), организация не вправе относить к расходам для целей налогообложения прибыли до начала момента реализации таких товаров (работ, услуг)

Оплата организацией авиабилетов для работников облагается НДФЛ
2008-07-02 11:51
Оплата организацией авиабилетов для работников либо возмещение работникам стоимости перелета от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно признается доходом работников, полученным в натуральной форме. Соответственно, стоимость указанных авиабилетов, оплаченных организацией, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке

НДФЛ: предоставление имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг с рассрочкой платежа
2008-07-02 11:47
При продаже в 2006 г. ценных бумаг с рассрочкой платежа в течение 2006-2007 гг., находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса

Налогообложение НДФЛ в 2008 г. доходов в виде экономии на процентах за пользование кредитном, израсходованным на приобретение жилья
2008-07-02 11:18
Условием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками заемными (кредитными) средствами, полученных после 1 января 2008 г., является наличие у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса

Налог на прибыль для сельскохозпроизводителей, передающих продукцию в переработку на давальческих началах
2008-07-02 11:15
В случае если организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель передает сельскохозяйственную продукцию в переработку другому предприятию на давальческих началах и в дальнейшем ее реализует, то прибыль, полученная от реализации этой продукции, облагается налогом на прибыль в порядке, предусмотренном ст. 284 Налогового Кодекса

При обслуживании кофейных автоматов уплачивается ЕНВД.
2008-07-02 11:03
К передвижным торговым автоматам относятся торговые автоматы, применяемые только с транспортным средством. При осуществлении розничной торговли через объекты развозной торговли, в том числе через передвижные торговые автоматы, при исчислении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется физический показатель ''количество работников, включая индивидуального предпринимателя''

Адвокат индивидуальным предпринимателем быть не может
2008-07-02 11:01
Гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем и осуществлять помимо адвокатской деятельности предпринимательскую деятельность, а следовательно, и применять упрощенную систему налогообложения

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке комнаты в коммунальной квартире в 2005 году не предусмотрен
2008-07-02 10:29
Перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, является закрытым. Право получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением комнаты в коммунальной квартире в 2005 г. Налоговым Кодексом не предусмотрено

Страховые премии за неисполнение обязательств по договору не учитываются при определении базы по налогу на прибыль
2008-07-02 06:59
Страховые премии, уплачиваемые по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку перечень добровольных видов страхования, приведенный в ст. 263 Налогового Кодекса, не содержит такого вида страхования

Порядок составления счетов-фактур и вычет НДС при реализации электроэнергии
2008-07-02 06:59
Реализуемая генерирующая мощность в целях налогообложения признается товаром и, соответственно, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при ее реализации, должен приниматься к вычету в общеустановленном порядке

Отбор финансовых организаций для поставки товаров осуществляется путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона
2008-07-02 06:56
В соответствии со статьей 18 Закона о защите конкуренции федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды, субъекты естественных монополий должны осуществлять отбор финансовых организаций путем проведения открытого конкурса или открытого аукциона в соответствии с положениями Закона о размещении заказов для оказания поименованных в указанной статье финансовых услуг

Порядок размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд
2008-07-02 06:56
В соответствии с частью 2.1 статьи 11 Закона при размещении заказа на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объекта капитального строительства путем проведения аукциона, если начальная (максимальная) цена контракта (цена лота) составляет пятьдесят миллионов рублей и более, заказчик, уполномоченный орган вправе установить участникам размещения заказа требование выполнения ими за последние пять лет, предшествующие дате окончания срока подачи заявок на участие в аукционе, работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объекта капитального строительства, относящихся к той же группе