Исчисление НДС при сдаче в аренду помещений

Имущественный налоговый вычет для сотрудника, получившего на предприятии целевые заемные средства на приобретение квартиры
2008-04-18 08:20
Как бухгалтеру подтвердить право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, если сотрудник получил на предприятии целевые заемные средства на приобретение квартиры?

ФНС рекомендует подавать электронные налоговые декларации
2008-04-18 00:18
Во избежание внесения искажений в бланки налоговых деклараций (расчетов) при осуществлении их печати типографским способом необходимо использовать в качестве эталона формы бланков в формате TIF (при их наличии), размещенных на Интернет-сайте ФНС России

НДС: исчисление налога при оказании услуг фрахтования
2008-04-18 00:18
В случае представления российской организацией или индивидуальным предпринимателем транспортных средств по договору фрахтования, не предполагающему перевозку (транспортировку), местом реализации данных услуг признается территория Российской Федерации. При этом российская организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие данные услуги, обязаны исчислить в общеустановленном порядке и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость

Порядок освобождения налогоплательщиков от НДС
2008-04-18 00:18
Налогоплательщик имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 октября при условии выполнения требований, предусмотренных ст. 145 НК РФ

Для получения вычета по НДС важно правильно заполнить счет-фактуру
2008-04-18 00:18
В письме Минфина России от 14.12.2007 N 03-01-15/16-453 разъяснено, как организации должны составлять счета-фактуры, являющиеся основанием для применения вычета по НДС

НДС: порядок исчисления налога при получении субсидий, субвенций или компенсаций расходов организаций
2008-04-18 00:18
В случае, если денежные средства, получаемые из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным ценам (тарифам), выделяются не на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими материальных ресурсов или на покрытие убытков, связанных с применением указанных льгот, а на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых льготным категориям граждан, то такие денежные средства включаются в налоговую базу по НДС. В таком случае налогоплательщику следует контролировать основания выделения ему денежных средств. Если в соответствии с документами, на основании которых выделяются денежные средства, эти средства признаются субсидией или субвенцией (или соответствуют определению субвенции или субсидии, данным в ст. 6 БК РФ) или же являются компенсацией расходов налогоплательщика, то в налоговую базу они включаться не должны

Исчисление НДС при сдаче в аренду помещений
2008-04-18 00:18
Если услуги по предоставлению в пользование жилой площади в общежитиях оказываются рабочим, студентам, а также другим гражданам в период работы или учебы, то есть без предоставления изолированного помещения, то они не освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость

Порядок удержания НДФЛ с отпускных выплат
2008-04-18 00:18
Организация-работодатель удерживает НДФЛ с сумм оплаты отпуска при фактической выплате денежных средств (перечислении средств на счет в банке) налогоплательщику

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
2008-04-18 00:18
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) за исключением случаев, установленных статьей 288.1 Налогового кодекса

Участникам боевых действий на территории РФ стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется вне зависимости от текущего места работы или службы
2008-04-18 00:18
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации и продолжающие военную службу, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода

НДФЛ: получение вычета на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры
2008-04-18 00:18
Налоговый вычет на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры производится в отношении доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены иные налоговые ставки (9%, 30% и 35%), права на данный вычет не имеют. Не имеют права на вычет также физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН)

НДФЛ: порядок предоставления вычета на лечение
2008-04-18 00:18
Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) детей налогоплательщика в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств

Курск: кому положены льготы по земельному налогу
2008-04-17 22:19
В соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Земельный налог является местным налогом. На территории г. Курска земельный налог введен решением Курского городского Собрания от 25.11.2005 N 172-3-РС

Лицо, получающее трудовую пенсию по старости до достижения общеустановленного пенсионного возраста, не имеет обязательную долю в наследстве
2008-04-17 22:19
В силу статьи 535 ГК РСФСР (положения которой частично воспроизведены в статье 1149 ГК Российской Федерации), несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя (в том числе усыновленные), а также нетрудоспособные супруг, родители (усыновители) и иждивенцы умершего наследовали, независимо от содержания завещания, не менее двух третей доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля). В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца признаются, в частности, родители и супруг умершего кормильца, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности.

Новгородская область: заявить о доходах еще не поздно
2008-04-17 19:17
До завершения декларационной кампании остается меньше месяца. Граждане, не отчитавшиеся о полученных в минувшем году доходах до 30 апреля 2008 года, будут оштрафованы

Архангельская область: налог на имущество физических лиц
2008-04-17 19:17
Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу проинформировала налогоплательщиков о том, что постановлением администрации Архангельской области от 14 марта 2008 г. N 58-па/5 утверждены следующие коэффициенты переоценки на 2008 год.

С участка, занятого водохранилищем, земельный налог не уплачивается

Республика Хакасия: новые коды бюджетной классификации по налогу на прибыль
2008-04-17 11:16

С участка, занятого водохранилищем, земельный налог не уплачивается
2008-04-17 11:16
Земли, занятые водохранилищем, в соответствии с Законом РФ N 1738-1 во взаимосвязи с Водным кодексом не подлежали налогообложению земельным налогом в случае, если в соответствии документами земельный участок отнесен к категории ''земли водного фонда'' или другой категории земель с соответствующим водному объекту видом разрешенного использования земельного участка

Начисленный на выплаты ЕСН по договорам гражданско-правового характера организация учитывает при исчислении налога на прибыль
2008-04-17 11:16
Расходы в виде сумм единого социального налога, начисленных на выплаты физлицам по срочным договорам гражданско-правового характера, по которым предоставляются услуги по формированию документов и обработке корреспонденции в установленном законодательством Российской Федерации порядке, учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли небанковских кредитных организаций

Налог на прибыль: учет расходов и доходов в виде курсовой разницы, возникшей от переоценки обязательств по кредитам
2008-04-17 11:16
Расходы в виде суммовых разниц, возникших в связи с реализацией либо приобретением товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов на основании пп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового Кодекса

Реализация супов через торговые автоматы переводится на уплату ЕНВД
2008-04-17 11:16
Предпринимательская деятельность налогоплательщиков по реализации кулинарной продукции собственного производства, в том числе супов, напитков и т.п., изготовленных из сухих ингредиентов и воды, через торговые автоматы относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемой через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, то есть предприниматель вправе применять ЕНВД

Расходы по спонсорскому договору со спортивной организацией учитываются для целей налогообложения прибыли
2008-04-17 11:16
Расходы по спонсорскому договору со спортивной организацией при условии, что спортивная организация будет распространять рекламу о спонсоре в виде товарного знака в словесном и изобразительном обозначении на спортивном оборудовании, обмундировании спортсменов во время спортивных соревнований, могут быть учтены для целей налогообложения организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 Налогового Кодекса

Порядок начисления амортизации по лицензии добычи и использования каменного угля
2008-04-17 11:16
Начисление амортизации по лицензионному соглашению (лицензии), которое учитывается налогоплательщиком в составе нематериальных активов, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот нематериальный актив был введен в эксплуатацию (права, предусмотренные лицензионным соглашением (лицензией), начали использоваться налогоплательщиком в деятельности, направленной на получение дохода)

Сведения о полученных доходах и расходах по доверительному управлению ценными бумагами учредителю представляются ежемесячно
2008-04-17 11:16
При передаче ценных бумаг в доверительное управление доверительный управляющий обязан определять ежемесячно нарастающим итогом доходы и расходы по доверительному управлению ценными бумагами в порядке, предусмотренном ст. 280 Налогового Кодекса, и представлять учредителю управления (выгодоприобретателю) сведения о полученных доходах и расходах для их учета учредителем управления при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами. При этом перечень таких сведений, а также ответственность доверительного управляющего за их ненадлежащее представление могут быть определены в рамках гражданско-правовых отношений

Имущественный налоговый вычет: определение срока нахождения в собственности реализованной недвижимости
2008-04-17 11:16
В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ срок нахождения в собственности физического лица реализованного выделенного нежилого помещения исчисляется с момента регистрации помещения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним

Расходы на добровольное страхование жизни и здоровья работников организации в базу по УСН не входят
2008-04-17 11:16
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения ''доходы, уменьшенные на величину расходов'' и оказывающая услуги по охране имущества, не вправе ли организация учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на добровольное страхование жизни и здоровья работников организации

УСН: учет расходов по договору на оказание услуг по подготовке и аттестации кадров рабочих
2008-04-17 11:16
Если индивидуальный предприниматель заключил договор на оказание услуг по подготовке и аттестации кадров рабочих подъемных сооружений, состоящих в штате, с организацией, не имеющей соответствующей лицензии, то расходы по данному договору не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, как не соответствующие требованиям пп. 1 п. 3 ст. 264 Налогового Кодекса

Налог на прибыль: учет расходов на бурение и ликвидацию разведочных скважин
2008-04-17 11:16
При исчислении налога на прибыль можно применять положения п. 4 ст. 261 и п. 5 ст. 325 в отношении расходов на бурение и последующую ликвидацию параметрической скважины, ликвидированной вследствие выполнения задач, предусмотренных проектом ее строительства, а также другим разведочным скважинам

Деятельность по предоставлению рекламного места юридическому лицу переводится на уплату ЕНВД

ЕНВД для деятельности по передаче в аренду здания для размещения объектов организации розничной торговли
2008-04-17 04:17
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность по передаче в аренду здания, строения, сооружения (их части) для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

УСН: учет затрат на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений предмета лизинга
2008-04-17 04:17
Организация-лизингополучатель, применяющая упрощенную систему налогообложения, может учесть при определении налоговой базы затраты на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений предмета лизинга (установка перегородок и сантехнического оборудования в нежилом помещении и его отделка) в порядке, установленном п. 3 ст. 346.16 Налогового Кодекса, если договором лизинга не предусмотрено возмещение этих затрат лизингодателем

Правовое положение ООО в целях применения пониженной ставки за пользование объектами водных биологических ресурсов
2008-04-17 04:17
Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ ''Об обществах с ограниченной ответственностью'' определяет статус ООО в целях применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, установленной п. 7 ст. 333.3 НК РФ в случае, если 50% уставного капитала рыбохозяйственной организации принадлежит российской организации, а оставшиеся 50% - иностранной организации

Для услуг в сфере космической деятельности предусмотрена нулевая ставка по НДС
2008-04-17 04:17
Российским организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги) в области космической деятельности, представлять в налоговые органы в пакете документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по таким операциям, сертификаты на космическую технику, включая космические объекты, объекты космической инфраструктуры не следует

Порядок аккредитации организаций при несовпадении наименований видов экономической деятельности с зарегистрированными в ЕГРПО
2008-04-17 04:17
Сравнение видов экономической деятельности, заявленных в соответствии со ст. 241 НК РФ и Постановлением от 06.11.2007 N 758, с наименованиями видов экономической деятельности, зарегистрированными в органах государственной статистики в составе ЕГРПО, некорректно

Деятельность по предоставлению рекламного места юридическому лицу переводится на уплату ЕНВД
2008-04-17 04:17
Предпринимательская деятельность по предоставлению рекламного места юридическому лицу может быть признана предпринимательской деятельностью по распространению и (или) размещению рекламы, если это юридическое лицо является рекламодателем

ЕНВД для деятельности по разработке дизайн-проекта индивидуальных жилых домов из клееного бруса
2008-04-17 04:17
Организации, оказывающие бытовые услуги населению, могут быть переведены на уплату ЕНВД. Порядок отнесения услуг к бытовым, в частности платных услуг по разработке дизайн-проекта индивидуальных жилых домов из клееного бруса, устанавливает Ростехрегулирование

За выдачу нотариусом свидетельства о праве субъектов РФ на наследство налоговым органам госпошлина не уплачивается
2008-04-17 04:17
От уплаты государственной пошлины освобождаются федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления при их обращении за совершением любых нотариальных действий

Дивиденды по акциям голландской компании облагаются налогом на прибыль по нулевой ставке
2008-04-17 04:17
В 2008 году дивиденды по акциям, выплачиваемые голландской компанией российскому ОАО, подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 0% в случае соответствия критериям, установленным пп. 1 п. 3 ст. 284 Налогового Кодекса

Порядок налогообложения налогом на прибыль дивидендов по акциям, находящимся в собственности РФ
2008-04-17 04:17
Обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям, являющимся имуществом государственной казны Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, или муниципальных образований, при условии, что указанные дивиденды поступают непосредственно в соответствующий бюджет, Налоговым Кодексом не предусмотрены

По акциям, находящимся в собственности РФ, выплачивающая дивиденды организация налоговым агентом не является
2008-04-17 04:17
Обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов в виде дивидендов по акциям, являющимся имуществом государственной казны Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, при условии, что указанные дивиденды поступают непосредственно в соответствующий бюджет, Налоговым Кодексом не предусмотрены

Владимирская область: администрирование платы за использование лесов
2008-04-17 04:17
Разъяснен порядок осуществления администрирования платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, на территории Владимирской области

Выплаты работникам из чистой прибыли организации ЕСН не облагаются
2008-04-17 04:17
Если организация формирует налоговую базу по налогу на прибыль и выплаты в пользу физических лиц отнесены к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то есть к расходам, поименованным в ст. 270 Налогового Кодекса, то вне зависимости от наличия или отсутствия нераспределенной прибыли, полученной за год, такие выплаты не облагаются единым социальным налогом

Период, за который уплачен декларационный платеж, в страховой стаж не включается
2008-04-17 04:17
Положения Федерального закона от 30.12.2006 N 269-ФЗ ''Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами'' не предусматривают указания деятельности, в результате которой были получены доходы, исходя из которых был рассчитан декларационный платеж

Налог на прибыль для услуг по экспедированию и транспортировке автомобильным транспортом грузов, принадлежащих российской организации
2008-04-17 04:17
Доходы иностранной организации - перевозчика, являющейся резидентом Республики Польша (Республики Беларусь и Федеративной Республики Германия), полученные в связи с осуществлением услуг по экспедированию и транспортировке грузов, принадлежащих российской организации, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такая деятельность иностранных компаний на территории Российской Федерации не привела к образованию постоянного представительства.

Архангельская область: налоговики предупредили должников по транспортному налогу
2008-04-17 00:14
По состоянию на 01.02.2008 в Архангельской области более 223 тысяч физических лиц - владельцев транспортных средств имели недоимку по транспортному налогу в сумме 273,6 млн. рублей. В целях взыскания неуплаченных сумм транспортного налога проводятся профилактические мероприятия путем проведения совместных рейдов с ГИБДД

Транспортный налог в отношении разобранного на запчасти автобуса до момента снятия с учета в ГИБДД
2008-04-16 22:13
Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия данного транспортного средства у налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом.

Порядок уплаты НДС при переходе с 1 января 2008 г. на УСН
2008-04-16 22:13
Суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного и уплаченного в бюджет до перехода на упрощенную систему налогообложения с сумм оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществляемых в период после перехода на данную систему налогообложения, согласно п. 5 ст. 346.25 Налогового Кодекса подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом организации на данную систему налогообложения

НДС: порядок отражения дебиторской задолженности
2008-04-16 22:13
Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определявшие до 1 января 2006 г. момент определения налоговой базы по этому налогу как день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), суммы непогашенной до 1 января 2008 г. дебиторской задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2006 г., в первом налоговом периоде 2008 г. включают в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость

НДС: зачет авансовых платежей по договору поставки в счет авансовых платежей по аренде
2008-04-16 22:13
При осуществлении зачета авансовых платежей, полученных по договору на поставку товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость в размере 10 процентов, в счет авансовых платежей по договору оказания услуг, облагаемых по ставке налога в размере 18 процентов, в месяце подписания соглашения о проведении такого зачета с сумм авансовых платежей, полученных по договору на поставку товаров, следует исчислить сумму налога на добавленную стоимость исходя из ставки 18 процентов и отразить данную сумму в налоговой декларации в том налоговом периоде, в котором подписано указанное соглашение