Порядок применения соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения

Деятельность рынков по передаче во временное владение земельных участков для организации торговых мест переводится на ЕНВД
2008-06-29 13:15
Если налогоплательщиком передается во временное пользование (владение) земельный участок, оборудованный торговым местом для совершения розничной купли-продажи, то такая предпринимательская деятельность подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход как оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест

Деятельность по реализации санитарно-технического оборудования физлицам за наличный расчет с демонстрацией не подлежит налогообложению ЕНВД
2008-06-29 13:15
Предпринимательская деятельность организации по реализации санитарно-технического оборудования физическим лицам с демонстрацией данного товара в офисе и последующим его получением на складе не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход и должна облагаться в общеустановленном порядке или в соответствии с упрощенной системой налогообложения при условии соблюдения положений гл. 26.2 НК РФ

ЕНВД: код вида деятельности определяет налогоплательщик
2008-06-29 13:15
Определение кода вида деятельности, подлежащего переводу на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе в целях заполнения налоговой декларации, возлагается на налогоплательщика

Доход банка в виде вознаграждения, получаемого по договору от страховой компании, входит в базу по налогу на прибыль
2008-06-29 13:15
Доход в виде вознаграждения, получаемого по договору от страховой компании, которой оказываются услуги по информированию заемщиков об условии страхования, следует учитывать в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли организаций в том налоговом периоде, в котором были составлены и подписаны документы, подтверждающие завершение оказания услуг. Одним из таких документов может быть акт-отчет об оказанных услугах

Услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию автомобилей освобождаются от НДС
2008-06-29 13:15
Организация, осуществляющая гарантийный ремонт и обслуживание автомобилей на основании договора с другой организацией, торгующей автомобилями (дилером), освобождается от налогообложения НДС

Срок на возврат суммы излишне уплаченного налога исчисляется с момента завершения камеральной налоговой проверки
2008-06-29 13:15
Срок на возврат суммы излишне уплаченного налога, определенный п. 6 ст. 78 НК РФ, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии со ст. 88 НК РФ

Налог на прибыль: учет расходов на оплату труда при временных переводах работника на другую работу
2008-06-29 13:15
При временных переводах работника на другую работу, осуществляемых в случаях, предусмотренных ч. 1 , 2 и 3 ст. 72.2 ТК РФ, расходы на оплату труда работника могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в полном объеме

Реализацией бутилированной воды физическим лицам с доставкой на дом за наличный расчет на уплату ЕНВД не переводится
2008-06-29 13:15
Если реализация товара (воды) по договору розничной купли-продажи производится на дому у покупателя, а не в объекте торговой сети, то в целях гл. 26.3 Налогового Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Следовательно, согласно ст. 346.26 НК РФ указанная продажа товаров (воды) не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения

Расходы организации на страхование работников уменьшают базу по налогу на прибыль
2008-06-29 13:15
Расходы в виде платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, размер которых превышает 3 процента от суммы расходов на оплату труда, но не превышает 15 000 руб. в год, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций

Порядок начисления амортизации безвозмездно полученных основных средств, стоимость которых не включается во внереализационный доход
2008-06-29 13:15
Имущество, полученное безвозмездно организацией от своего учредителя, которому принадлежит более 50 процентов уставного капитала организации, подлежит амортизации в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. При этом первоначальная стоимость основного средства будет определяться как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ

Суммы «входного» НДС, начисленные по ОС, уничтоженным в результате пожара, подлежат восстановлению
2008-06-29 13:15
Суммы налога на добавленную стоимость, ранее принятые к вычету по утраченным в результате пожара товарам, в том числе основным средствам,следует восстановить. При этом по основным средствам восстановлению подлежат суммы налога в размере сумм, пропорциональных остаточной (балансовой) стоимости основных средств без учета переоценки

ЕНВД для деятельности по передачи в аренду помещений, имеющих торговые залы
2008-06-29 13:15
Предпринимательская деятельность по передаче в аренду торговых мест в торговом центре может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Однако, деятельность по передаче в аренду торговых помещений, в которых выделены торговые залы, на уплату единого налога на вмененный доход не переводится

Доходы в виде дивидендов, выплачиваемые организацией по акциям, находящимся в собственности субъекта РФ, в базу по налогу на прибыль не входят
2008-06-29 13:15
Российские организации при выплате дивидендов по акциям, находящимся в собственности субъекта Российской Федерации, не выступают в роли налоговых агентов по удержанию и уплате налога на прибыль с доходов в виде дивидендов. Дивиденды, выплачиваемые по указанным акциям, не учитываются при определении общей суммы налога, исчисленной в соответствии с п. 2 ст. 275 НК РФ, при условии, что сумма дивидендов перечислена непосредственно в бюджет субъекта РФ

Налог на прибыль: определение финансового результата при передаче ценных бумаг заемщику по договору займа
2008-06-28 09:07
При передаче ценных бумаг заемщику по договору займа, а также при возврате ценных бумаг заимодавцу в счет погашения таких заимствований финансовый результат в порядке, предусмотренном ст. 280 Налогового Кодекса, не определяется

НДС: исчисление налога при совершении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг
2008-06-28 09:07
Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, то есть при безденежных формах расчетов за реализуемые товары (работы, услуги, имущественные права)

Добыча лечебных грязей под налогообложение УСН не попадает
2008-06-28 09:07
На основании Распоряжения Министерства природных ресурсов Российской Федерации N 37-р, Администрации Алтайского края N 382-р от 31.07.2006 ''Об утверждении Перечня общераспространенных полезных ископаемых по Алтайскому краю'' лечебные грязи не являются общераспространенным полезным ископаемым. В этой связи организация, которая занимается добычей лечебных грязей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения

Налог на прибыль: порядок признания имущества амортизируемым
2008-06-28 09:07
Амортизируемое имущество, признаваемое таковым в соответствии с положениями ст. 256 НК РФ, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном гл. 25 НК РФ. Данные средства учитываются после принятия собственником решения об увеличении уставного фонда и регистрации изменений в учредительных документах в соответствии с законодательством Российской Федерации

Подтверждение права применения имущественного налогового вычета по НДФЛ предоставляет налоговый орган
2008-06-28 09:07
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса, до окончания налогового периода может быть предоставлен налогоплательщику только его работодателем на основании подтверждения его права на вычет, выданного налоговым органом

Торф, извлеченный при проведении работ по выторфовыванию, производимых при строительстве автомобильных дорог, является объектом налогообложения НДПИ
2008-06-28 09:07
Для целей налогообложения не имеет значения способ хозяйственного использования добытого полезного ископаемого.Так, организации, имеющей лицензию на строительство автодорог и добывшей торф при проведении соответствующих работ, следует исчислять и уплачивать НДПИ по общеустановленной налоговой ставке в отношении всего количества добытого торфа

Суммы возмещения спортсменам расходов по проезду и проживанию на время проведения соревнований НДФЛ не облагаются
2008-06-28 09:07
Доходы спортсменов - учащихся спортивной школы, в том числе являющейся муниципальным образовательным учреждением дополнительного образования, в виде возмещения этой спортивной школой расходов, связанных с их участием в спортивных соревнованиях, освобождаются от налогообложения в соответствии с последним абзацем п. 3 ст. 217 Налогового Кодекса при условии, что учащиеся спортивной школы обязаны выступать в спортивных соревнованиях в соответствии с учебно-спортивными планами и эта обязанность закреплена в учредительном документе организации (уставе, положении и т.п.)

Земельный налог: порядок применения повышающего коэффициента, установленного НК РФ
2008-06-28 09:07
Если право собственности на земельный участок, приобретенный для жилищного строительства, зарегистрировано до 1 января 2005 г., то положения п. 15 ст. 396 Налогового Кодекса на указанный земельный участок не распространяются

Физическое лицо имеет право на возврат уплаченной госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ
2008-06-28 09:07
Физлицо имеет право произвести возврат или зачет излишне уплаченной суммы государственной пошлины за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, обратившись в уполномоченный орган (территориальное управление Федеральной миграционной службы), в который обращалось за совершением юридически значимого действия, с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины с приложением подлинных платежных документов

Физическое лицо при приобретении квартиры в долевую собственность имеет право на вычет в размере произведенных затрат
2008-06-28 09:07
В случае приобретения физическим лицом квартиры в общую долевую собственность совместно с несовершеннолетними детьми налоговый вычет по НДФЛ предоставляется с фактически произведенными расходами

Расходы организации на дезинфекцию помещений входят в базу по УСН
2008-06-28 09:07
Расходы организации на дератизацию и дезинфекцию помещений гостиницы, направленные на соблюдение санитарных правил и гигиенических нормативов, могут быть признаны в целях исчисления налоговой базы по УСН

УСН: учет средств, полученных на проведение капитального ремонта жилищного фонда
2008-06-28 09:07
Средства, полученные организацией, не указанной в ст. 6 Бюджетного кодекса, на проведение капитального ремонта жилищного фонда, не могут быть признаны бюджетным финансированием и в полном объеме включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

УСН: порядок определения в целях налогообложения суммы доходов, полученных при частичном возврате от должника
2008-06-28 09:07
В случае если денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов недостаточно, то организация должна определить долю долга по оказанным услугам и долю долга по предоставленным займам в общей сумме задолженности и при поступлении средств от должника определить пропорционально доле долга размер дохода, полученного от реализации услуг, и сумму средств, поступившую в счет погашения займа

Коррекция фигуры и уход за телом вне ЕНВД
2008-06-28 09:07
Индивидуальный предприниматель - владелец салона красоты не вправе применять ЕНВД в отношении услуг по коррекции фигуры и уходу за телом

За подачу кассационной жалобы в суд общей юрисдикции предприниматели заплатят 50 рублей
2008-06-27 22:06
При подаче апелляционной и (или) кассационной жалобы в суд общей юрисдикции, мировому судье по исковому заявлению как имущественного характера, так и неимущественного характера государственная пошлина уплачивается физическими лицами, в том числе и индивидуальными предпринимателями, в размере 50 руб., а организациями - в размере 1000 руб.

Участники простого товарищества НДС не уплачивают
2008-06-27 22:06
Прибыль, полученная в результате совместной деятельности участников простого товарищества и распределяемая между ними, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не признается

Налог на прибыль: учет доходов в виде ценных бумаг, полученных за оказанные услуги
2008-06-27 22:06
При получении от заказчика в оплату за предоставленные услуги векселя доходы от реализации таких услуг учитываются организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, на дату оплаты векселя, то есть на день поступления денежных средств от векселедателя

Срок давности по налогу на имущество физических лиц - три года
2008-06-27 22:06
Налог на имущество уплачивается только после получения физлицом платежного извещения. При этом, лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество физических лиц, уплачивают его не более чем за три предыдущих года

НДС: начисление налога на сумму возмещения расходов организации по оплате приобретаемых ею ресурсов в виде сжиженного газа
2008-06-27 22:06
В случае если денежные средства, получаемые организацией из бюджета в связи с реализацией товаров (работ, услуг) по льготным ценам (тарифам), выделялись в 2007 г. не на оплату товаров (работ, услуг), реализуемых льготным категориям граждан, а на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими материальных ресурсов или на покрытие убытков, связанных с применением указанных льгот, то такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включались

ЕСН: применение регрессивной шкалы ставок налога при реорганизации предприятия
2008-06-27 22:06
Налоговый период для присоединяемой организации заканчивается в день завершения реорганизации и с выплат и вознаграждений, начисленных данной организацией в пользу физических лиц в данном налоговом периоде, присоединяемая организация должна исчислить и уплатить единый социальный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода. В настоящее время нет правовых оснований для учета в налоговой базе по единому социальному налогу с целью применения регрессивной шкалы ставок налога преобразуемой в филиал организацией выплат и вознаграждений, начисленных работникам этой организации до ее реорганизации

Налог на прибыль: учет в составе расходов суммы непрофинансированных затрат на содержание стационара
2008-06-27 22:06
Если предприятие не приобретало каких-либо товаров (работ, услуг), для оплаты которых ему были бы необходимы целевые бюджетные средства, а наоборот, само оказывало услуги, то получаемые им из бюджета средства по своему экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Факт получения предприятием средств на возмещение не полученной от потребителей платы за оказанные услуги ввиду применения регулируемых цен и льгот из бюджета сам по себе не может свидетельствовать об отсутствии у предприятия дохода (экономической выгоды) от реализации услуг.

НДС: порядок учета МУП дебиторской задолженности в виде неоплаты населением услуг отопления
2008-06-27 22:06
В первом налоговом периоде 2008 г. МУП, оказывающее услуги по отоплению и газо- и водоснабжению и имеющее дебиторскую задолженность, образовавшуюся до 2006 г. в результате неоплаты населением оказанных услуг, должно увеличить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на сумму числящейся по состоянию на 31 декабря 2005 г. указанной дебиторской задолженности

Передача в аренду свободных площадей в целях организации розничной торговли может быть переведена на ЕНВД
2008-06-27 22:06
Предпринимательская деятельность налогоплательщиков по передаче в аренду свободных площадей в целях их использования арендаторами для организации розничной торговли может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход

Органы муниципальных образований могут ввести новые подкоэффициенты К2
2008-06-27 22:06
Представительные органы муниципальных образований вправе дополнять перечень видов предпринимательской деятельности при применении корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для целей исчисления ЕНВД, вводить новые и изменять существующие подкоэффициенты К2 в течение календарного года. Однако, если внесенные изменения в значения корректирующего коэффициента К2 ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу с начала следующего календарного года

Порядок налогообложения НДФЛ доходов физлиц в натуральной форме при списании банком ссудной задолженности заемщиков
2008-06-27 22:06
При получении налогоплательщиком от организации дохода в натуральной форме указанная организация признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджетную систему Российской Федерации. Если организация помимо выдачи кредита осуществляет выплату налогоплательщику каких-либо доходов (например, процентов по вкладу), то из таких выплат должен удерживаться налог на доходы физических лиц с дохода в натуральной форме с учетом установленного ограничения

ЕНВД: значение коэффициента К2 в зависимости от фактического использования автобусов в течение месяца не корректируется
2008-06-27 22:06
Корректировка значений коэффициента К2 в зависимости от фактического использования в предпринимательской деятельности физических показателей, применяемых при исчислении единого налога на вмененный доход, в том числе исходя из фактического использования конкретных автобусов для перевозки пассажиров в течение месяца, гл. 26.3 Налогового Кодекса не предусмотрена

Порядок применения соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения
2008-06-27 22:06
В связи с введением евро в Германии согласовано, что с 1 января 2002 г. минимальная доля участия в капитале для применения особого порядка налогообложения дивидендов соответствует 81 806,7 евро. Указанное не относится к инвестициям, осуществленным до 1 января 2002 г.

Налог на прибыль: учет расходов на приобретение и создание костюмов, игрового реквизита, декораций для производства игрового фильма
2008-06-27 22:06
В целях исчисления налога на прибыль затраты организации на приобретение и создание костюмов, игрового реквизита, декораций, необходимых для производства игрового фильма, включаются в состав материальных расходов